企业财务管理职位岗位工作规则VIP专享VIP免费

第1页共33页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共33页附1应收会计岗位职责1．分类汇总应收帐款会计事项的核对工作。2．计算应收帐款和存货决策增加的现金流量，比较可供选择的应收帐款和存货决策。3．进行应收帐款监督，向拖久债务的信用顾客追款。4．积极配合公司正常经营活动，及时调整改变信用政策，加速资金回拢。5．内部人员建立备用金管理责任制，定期清查盘点，保证备用金安全。第2页共33页第1页共33页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共33页附件2：应收项目分类应收项目的内容包括:1.应收帐款2.应收票据3.预付款项4.其他应收款应收项目是对企业和个人在货币上的要求权。他们主要是由出售商品和劳务以及贷款而产生的。应收项目的两种主要类型是应收帐款和应收票据。应收帐款是顾客及企业的金额。他们有时也是被称之为应收贸易款项，属于企业流动资产。应将应收账款与应计项目、票据以及其他资产区分开来，因为应收帐款与企业的生命线――销售收入或服务收入相关。而且，应收账款中的金额应根据企业正常的收账政策来收回。应收票据比应收账款更正式。应收票据是债务人以书面形式向债权人许诺于将来一特定日期――到期日支付一笔特定金额听款项。这种称之为期票的书面文件是应收项目的证据。这种票据可以要求债务人担保偿还贷款。这意味着如果借款人于到期日不能偿还借款。贷款人对其某项资产有要求权。第3页共33页第2页共33页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共33页一年或一年以内到期的应收票据是流动资产，期限超过一年的票据是长期应收项目。有些应收票据是分期收款的，那么在一年内到期的部分是流动资产，剩余的部是长期资产。例如，通用汽车公司可能持有你开出的价值￥6000的应收票据，但需你在今年偿还的仅有￥一五00，这是通用汽车公司的流动资产。其他应收款是一些杂项，包括给职员和子公司的贷款。通常它是一种长期应收项目，但如果收款期是一年或更短，则为流动资产。长期应收票据和其他应收款资产负债表的流动资产之后，固定资产之前列报。每种应收项目都是独立的总分类帐帐户，并可在必要时设立明细分类帐。第4页共33页第3页共33页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共33页附3应收帐款的计算应收帐款有三种情况：1．不存在商业折扣与现金折扣；2．存在商业折扣；3．存在现金折扣；相应的处理：1．商业折扣不应包含在应收帐款入帐金额之内2．现金折扣实质上是理财活动。当购货方在折扣期内付款时，买方享受的现金折扣作为理财费用应收账款中支出。商业折扣是指企业为适应市场供需情况，或针对不同的顾客，按价目表上标明的价格打一定的折扣。此种情况下，应收账款额应扣掉折扣的部分，如20000元打九折，则应收账款为一八000元。现金折扣是指销货方为了鼓励购货方早日偿还赊欠货款，允诺在一定的还款期限内给予的折扣优惠，如2／10，n／30即指在10天还款可扣减货款的2％。我国会计准则规定，赊销成立时按未扣减现金折扣的金额作为应收帐款的入账金额，即采用总价法。但当购买方享受现金折扣时，会计处理如下：第5页共33页第4页共33页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第5页共33页借银行存款财务费用（现金折扣数）贷应收账款附4坏帐的确认应收账款初次确认的入帐金额并不意味着都能收回，由于债务人的种种原因，其中有一部分可能无法收回，对债权人来讲是一种损失，即为坏账损失。因此赊销即有利益又有成本。不愿意或不能立即付款购买商品的顾客可以赊购商品。这样，随着销售额的增加，收入和利润也会增加。同时，随着赊销的增加，销售商品的成本也会因某些赊销客户的货款不回来的增加。会计称这种成本为不可收回账款费用、可疑账款费用或坏账费用。那么，什么时候我们可以确认这是一笔坏账呢？1．债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回时。从法律角度讲，债务关系已不复存在了。2．债务人逾期履行其偿债义务，且有明显迹象表明无法收回此时，从法律角度讲，债务关系尚存在，...