XX企业集团全面预算管理暂行办法（集团财务部·2004年11月）总则预算管理体系预算管理的理念预算管理的职能预算管理在企业管理控制链中的定位预算管理的功能和作用推行全面预算管理的基础预算管理的组织全面预算管理的内容预算编制体系第2页共40页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共40页预算编制的一般程序预算编制的工作流程全面预算编制的内容预算执行与控制预算控制的组织预算控制的基本目的预算控制的基本流程预算控制的主要方法预算考评考评的机构与时间考评的指标与内容一、总则1．制定目的为了保证集团及各公司的决策及时、高效地贯彻执行，从整体上优化集团资源的配置，提高我司经营管理成效，以确保实现我司的长期战略规划和短期经营目标，现制定全面预算管理暂行办法。2．适用范围本办法适用于XX企业集团及下属各公司各部门（下称第3页共40页第2页共40页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共40页“各部门”），主要用作各部门了解全面预算、并对预算管理的具体操作提供详细指引。二、预算管理体系1．预算管理的理念预算，就是指企业对于未来一定时期内预期的资源分配，是以数字形式反映企业在未来一定时期内的所有经营管理行为及其目标，是企业资源分配和绩效计量的重要工具。全面预算，是一种全员、全过程、全方位的预算管理模式。全员，是指预算的编制、管控及考评涉及到企业每一部门甚至每一位员工；全过程，是指预算管理全面承接企业的战略制定、业务规划、经营计划以及绩效考评等重要管理控制环节；同时，全面预算可以容纳企业的人力、资金、时间和能力等各种形态的资源，加以统一整合集中配置，以取得对资金流、业务流进行事前规划和事中控制的最佳效果。2．预算管理的职能计划和控制是预算管理的核心职能。如图所示：第4页共40页第3页共40页企业战略业务规划经营计划全面预算反馈监控实际活动定期比较执行差异调查原因纠偏措施编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共40页计划职能控制职能预算的计划职能，就是按照“企业战略－业务规划－经营计划－全面预算”这一流程将总体目标层层分解，并据此进行恰当的资源配置的过程；预算的控制功能，是指预算管理的日常执行、责任控制及报告等活动。预算管理要求及时监控预算责任中心的业务活动，定期对比实际结果和计划目标的差异，并调查原因，将差异信息反馈给责任中心并促其采取纠偏措施。3．预算管理的定位预算的计划和控制功能，决定了预算系统在企业经营管理控制链中极为重要的位置，如下图：预算管理系统在企业管理控制链中的定位图第5页共40页第4页共40页公司战略目标战略驱动因素业务规划经营计划预算管理系统预算责任报告绩效计量系统薪酬激励系统战略规划系统计划与预算系统绩效与薪酬系统预算执行信息反馈系统编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第5页共40页全面预算管理要求将企业视为一个整体，在战略目标的指导下进行综合的协调管理，强调企业计划、组织、控制、协调等职能的一体化，让各级预算责任中心的子目标与企业整体目标相协同。预算管理作为其中的主线，将各部门的管理工作统筹考虑，从而在整体上提高企业管理效率。战略规划以定性分析为主，辅以定量分析；计划与预算系统作为战略规划的细化和延伸，基本是定量分析并力求细致，在服从于企业整体目标的前提下，要紧贴企业经营方式采取易于理解、便于操作的方式；预算又联结并支持着绩效系统和薪酬系统，从而将企业目标与部门利益、员工利益有机结合起来。4．预算管理的功能和作用第6页共40页第5页共40页提高管理层、执行层工作管理能力提供绩效评估标准促进内部沟通协调、保持目标一致全面预算的功能和作用落实战略计划、培养企业远见编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第6页共40页预算管理可以帮助管理者更加有效地分配资源、实施控制和考评，全面预算管理对于贯彻企业战略、培养企业远见和管理者能力、提供绩效考评客观标准以及促进内部沟通协调，都起到重要的作用。企业战略...
