第1页共4页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共4页关于不动产建筑业项目管理软件中取消总分包代扣代缴关系的说明按照新《营业税条例》及浙地税发《营业税差额征税管理办法》的要求，取消取消建筑工程总包企业代扣代缴分包企业营业税的法定义务，实行差额征税，发票明细暂无须录入，在营业税差额征税有关软件修改时一起修改。不存在分包的项目纳税和发票开具维持原操作方法不变，存在总分包企业的现修改如下：一、总分包开票征税前提。建筑工程存在总分包关系的，必须首先在TF06中登记好总包工程、分包工程，且总分包关系必须建立成功。二、总包开票及纳税1.本地企业自开票纳税人本地自开票纳税人发票的开具及税款征收仍按照原方法执行：即发票在《不动产建筑业项目管理软件》中“建筑业发票自开”菜单开具，申报仍通过“综合申报”菜单操作，分包金额通过营业税附表2中，填入“已开票中总包代征收入”金额。2.本地代开票纳税人及外地的企业（1）分包方自行申报纳税或代征的实行差额征税，总包凭分包方开具的发票或代征分包方完税凭证及其他相关资料到大厅开具发票。窗口须首先按照差额征税后开具发票。注：分包金额一栏填本次总包开具额中分包的营业额。（2）分包方不自行申报纳税或代征的实行差额征税总包方无法提供分包发票的，总包按全额缴税，在总包收到分包方发票后实行退税总包方多交税款实行退税。总包开票金额分包金额税票明细须录入第2页共4页第1页共4页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共4页三、分包开票及纳税1.本地自开票纳税人（1）总包方已代征税款的，按原操作办法。申报时不需征税。（2）总包方未代征税款的，比照原总包开票，申报时分包金额须计算纳税。总包开票金额分包金额不须录入税票明细须录入第3页共4页第2页共4页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共4页2.本地代开票纳税人及外地企业（1）总包方已代征税款的，由总包方提供完税凭证，分包方凭完税凭证及相关资料到窗口代开发票。（2）总包方未代征税款的。由分包方自行在窗口纳税，并由窗口代开发票。须输入代征信息录入开票金额分包金额无须录入录入税额税票明细无须录入第4页共4页第3页共4页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共4页录入开票金额分包金额无须录入税额无须录入税票明细须录入
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