国家电网公司经济责任审计业务指南VIP免费

国家电网公司部门文件审计〔2006〕17号关于印发《国家电网公司经济责任审计业务指南（试行）》的通知公司各单位、各审计派出机构：为了规范公司经济责任审计工作，根据《国家电网公司经济责任审计办法》和《国家电网公司审计质量控制办法》，制订了《国家电网公司经济责任审计业务指南（试行）》，现印发给你们，请认真组织学习。经济责任审计工作涉及公司所属各单位。鉴于各单位经营范围和主营业务存在一定差异，主要负责人的经济责任也有所不同。因此，该指南一方面对于经济责任审计的基本程序和方法、确定审计内容和审计重点的基本原则，以及审计质量控制的基本要求等通用性内容做了统一要求；另一方面以网、省公司主要负责人经济责任审计项目为例，对于上述原则和要求，在审计项目实施中的具体运用做了诠释。各单位在开展本单位经济责任审计中可参照执行。执行中如有问题，请及时向公司审计部反映。附件：国家电网公司经济责任审计业务指南（试行）二○○六年十二月二十七日主题词：经济责任审计指南国家电网公司办公厅2006年12月28日印发国家电网公司经济责任审计业务指南(试行)2006年12月目录第一章总则....................................................................................5第二章组织方式和工作要求..........................................................5第一节组成审计组，明确分工........................................................5第二节组织审前调查........................................................................8第三节制定审计实施方案..............................................................10第四节实施现场审计......................................................................11第三章审计报告..............................................................................16第四章审计的主要内容..................................................................20第一节内部控制审计....................................................................21第二节重大经营决策审计..............................................................28第三节财务收支审计......................................................................38第四节电力销售管理审计..............................................................47第五节工程投资管理审计..............................................................60第五章经济责任界定与审计评价..................................................65第六章附则......................................................................................67国家电网公司经济责任审计业务指南(试行)第一章总则第一条为进一步规范国家电网公司（以下简称公司）所属单位主要负责人经济责任审计工作，保证审计质量，特制定本业务指南。第二条本业务指南适用于网、省公司主要负责人经济责任审计项目。第三条经济责任审计基本程序，遵循《国家电网公司经济责任审计办法》和《国家电网公司审计质量控制办法》的有关规定。有关业务审计的基本方法，参照公司印发的相应业务审计指南，并紧密结合客观评价经营业绩和准确界定经济责任的要求，确定审计重点。第二章组织方式和工作要求第一节组成审计组，明确分工第四条公司审计部门应根据审计工作计划，及时设立项目审计组（以下简称“审计组”）。审计组的设立按照《国家电网公司经济责任审计办法》第二章第十六条执行。第五条审计组实行组长负责制。公司审计部门指定审计组长。审计组长应由全面熟悉审计业务、具有较丰富审计工作经验和较强组织、沟通协调能力的审计人员担任。审计组长的主要职责是：全面负责项目审计工作。统一协调审计资源，选配具有相关业务专长的审计人员组成审计组；协调审计组内部、审计组与被审计单位之间的关系，确保审计项目工作进度；组织审前调查，审定审计实施方案和审计报告，并对审计项目质量负责；组织项目总结等。公司委托审计派出机构进行的经...