创维集团营销总部财会制度创销财2008-016分公司、办事处营运费用管理制度版别：A生效：20080401本版修改记录修改状态日期修改条款记录修改人审核人批准人A1A2A3A4责任人签名日期受控文件印章拟制人陈桂珍审核人段向前批准人刘先文主送部门办事处、分公司财务人员抄送部门总部财务科室人员互动记录修改和增补文件索引制度反馈条目索引1122334455分公司、办事处营运费用管理制度1.目的1.1规范分公司、办事处费用管理，优化费用报销流程，控制不合理开支，追求有质量、有效益的规模。2.适用范围2.1注册分公司、非注册分公司(简称分公司，下同)、办事处。3.核心条款3.1费用控制目标3.1.1分公司本部费用额=分公司年度净回款×2.8‰。3.1.2办事处营运费用额=办事处年度净回款×7.4%。3.1.3上述比例是依据历史经验总结出来的控制比例，随各地区差异淡旺季及办事处毛利率情况可高可低。3.1.4各办可根据当地的市场业态、年度销售目标、回款目标、营销策略调整、淡旺季差异等因素，结合费用支出的历史资料，每月2日前制定当月费用预算，经分公司审查后汇总报总部财务部批准执行。3.2费用分类、列支项目、核算范围及控制标准3.2.1费用分类根据08年度营销工作以及预算考核的需要，将分公司、办事处营运费用开支分为：包干费用、业务基本费用、直销费用、维修基本费用、工资及奖金、广告及促销费用六大类。3.2.2大类费用的列支项目、核算范围、控制标准根据国家制订的企业会计制度，结合总部的费用预算考核、控制目标及核算需要，注册分公司、分公司、办事处各大类费用的列支项目、核算范围、控制标准制订如下表3.2.2.1分公司（本部）费用控制标准为年度净回款的2.8‰序号费用项目计提基数控制率用途1分公司总经理业务包干费净回款年任务3亿以下（不含3亿）0.42‰分公司总经理办公、电话、差旅、交通、车辆使用费、业务招待费等5项费用，其中业务招待费不得超过其总额的30%。年任务3-4亿（含3亿，不含4亿）0.40‰年任务4亿以上（含4亿）0.35‰2分公司本部净回款年任务3亿以下（不含30.75‰业务包干费亿）分公司本部（含计划财务部、市场部、业务部、用户服务部、总经理室等）各部门人员的差旅、办公、电话、招待费等四项费用年任务3-4亿（含3亿，不含4亿）0.70‰年任务4亿以上（含4亿）0.60‰3分公司本部业务运作费净回款1.7‰1、分公司本部各部门房租、福利费、低值易耗品摊销、折旧费、手续费、水电费、修理费、车辆使用费、会议费、培训费、保险费、邮寄费、突发事件费、广告促销、终建设费用（不含工资、奖金）等。3.2.2.2办事处费用控制标准为年度净回款的7.4%序号费用大类及列支项目费用列支范围控制标准一包干费用0．75%1差旅费办公费电话费特大城市0.70%省会城市及经济发达地区0.60%一般地区0.65%2业务招待费正常用于业务（含售后服务类）交际必要的餐饮费（含客人住宿费）、娱乐费、门票费、公关费、礼品费0.10%二业务基本费用及直销费用1.2%1租赁费按总部批准合同所支付的房屋租赁费、分支仓库及二级仓库租赁费0.30%3培训费支付职工培训所发生的费用0.06%3会议费召开客户洽谈会、新品展示会、订货会等各类客户会议以及分部的例会等相关费用4运输费分库至另一分库、铁路下站费及铁路拉往分库间短途运0.84%费（不含总部发分支仓库铁路、公路运费）以及给客户的送货运费5装卸费分支仓库按规定标准支付的上下车搬运费用6水电费办公、住宿、水电费7车辆使用费维修车、摩托车、助动车、车辆使用税、上交管理规费、养路费、维修费等8福利费按规定标准报销的员工医药费、员工保险费9保险费货运保险、财产保险、车辆保险费10利息指银行存款利息收入与利息支出，办事处存货资金超定额占用利息11手续费指支付给银行和其他金融机构的手续费12其它工商、税务、技监、消协处理费、火烧机及客户投诉处理费等三维修基本费用办事处进行售后服务活动实际发生的费用，包括差旅费、办公费、电话费、运输费、装卸费、租赁费、福利费、培训费、会议费、突发事件费、低值易耗品摊销、手续费、水电费、修理费、维修材料费、车辆使用费、保险费、邮寄费、其它费用1.10%四工资及奖金2.40%1工资按标准发放的员工工...
