锦纶子集团担保业务管理制度目录第一章总则........................................................1第二章岗位分工与审批权限...........................................1第三章决策与操作程序控制...........................................2第四章担保履行控制.................................................4第五章监督检查.....................................................5第六章附则.........................................................5第1页共7页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共7页第一章总则第一条为了加强子集团对外担保业务的管理，规避企业或有负债的风险，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国担保法》和《内部会计控制规范－基本规范》等法律法规，以及子集团实际情况，特制定本制度。第二条本制度所称担保主要包括：子集团出于各种原因为其他单位提供债务担保，承担被担保企业到期不能偿还债务的连带偿付责任，其方式包括保证、抵押、质押、留置、定金等。第三条本制度适用于子集团。第四条子集团总部完全掌握担保决策权、提出担保需求、开展担保工作的实施。子集团的担保业务均需经总裁审批决定。第五条子集团应当根据国家有关法律法规和本制度，建立适合本单位业务特点和管理要求的担保业务内部会计控制程序，并组织实施。第六条担保业务的内部会计控制重点主要包括：1)建立担保决策程序和责任制度，明确担保原则，严格限定担保权限；加强对被担保单位资信情况和经营状况的调查了解；2)强化对担保审批管理，注意担保合同的订立和推敲；3)重视对被担保单位的即时监控监督和担保业务执行控制。第二章岗位分工与审批权限第七条子集团应当建立担保业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。第八条担保业务不相容岗位至少应包括：1)担保业务的申请和审核；2)对被担保企业调查和审批；3)担保合同拟订与复核；4)合同订立、履行担保责任垫付款项审批与付款；第2页共7页第1页共7页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共7页5)垫付款记录和付款；6)履行担保责任垫付款审批、付款和回收垫付款。子集团不能由同一部门或人员办理担保业务的全过程。第九条子集团应当配备合格的人员办理担保业务，办理担保业务的人员应当具备良好的职业道德和业务素质，熟悉国家有关法律法规及专业知识。第十条子集团财务部负责对担保项目和担保企业进行分析研究和担保可行性分析；子集团财务部负责对担保企业和担保项目进行全面调查论证，提出初步担保方案；总裁为担保业务的最终审批人。第十一条担保业务的审核和审批应逐项进行，其中关键审批要点包括：在担保业务发生之前，担保业务要经过正当审批；非经正当审批，不得签订担保合同；担保责任、担保标准、担保条件等要经过审批；为被担保企业履行债务支付款项也必须经过审批。第十二条严禁未经授权的机构或人员办理担保业务。经办人对于未经总裁审批的担保业务，有权拒绝办理，并及时向总裁报告。第十三条子集团开展担保业务应以有利于企业生产经营和稳定发展为前提，担保范围仅限于子集团内部间的相互担保。原则上不对外提供担保。第十四条为强化责任意识，申请担保的单位都要向担保人提供反担保，并承诺承担由此带来的一切风险和责任。第十五条子集团应制订规范的担保业务操作程序。担保业务操作程序一般为：1)受理业务，审查被担保企业提供的资料；2)对其经营财务状况等进行全面调查论证；3)审批，签订合同；4)对被担保企业监控监督；5)履行合同和垫付款项；6)收回垫付款项。第三章决策与操作程序控制第十六条子集团应当建立严格的担保业务评估程序，采用适当的评估方法，对担保业务第3页共7页第2页共7页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共7页进行评估，为担保决策提供依据。第十七条为内部单位提供担保时，应对该内部单位情况进行了解和审查。审查内容包括：申请担保项目是否可行；合同规定的双方的权利和义务是否对等，有无胁迫欺诈行为；该...
