第1页共33页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共33页目录2.1存货管理风险与关键环节控制..............................................................................22.1.1存货管理风险...............................................................................................22.1.2存货管理关键环节控制................................................................................22.2职责分工和授权批准..............................................................................................22.2.1存货管理岗位设置........................................................................................22.2.2存货授权审批制度........................................................................................62.3请购与采购控制......................................................................................................92.3.1存货采购管理流程........................................................................................92.3.2存货采购控制制度......................................................................................102.4验收与保管控制....................................................................................................122.4.1外购存货验收流程......................................................................................122.4.2存货储存管理制度......................................................................................132.5领用与发出控制....................................................................................................172.5.1材料领用工作流程（零部件等）..............................................................172.5.2成品出库控制流程......................................................................................182.5.3存货领用管理制度......................................................................................192.5.4存货发放管理制度......................................................................................202.6盘点与处置控制....................................................................................................222.6.1存货盘点工作流程......................................................................................222.6.2滞料处理工作流程......................................................................................232.6.3存货盘点管理制度......................................................................................242.6.4废损存货管理制度......................................................................................282.6.5存货核算工作规范......................................................................................30第2页共33页第1页共33页风险1存货业务违反国家法律、法规，可能遭受外部惩罚，导致资金损失和信誉损失风险2存货业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失存货保管不善，可能导致存货损坏、变质、浪费、被盗和流失等风险3风险4资金记录不准确、不完整，可能造成帐实不符或导致财务报表信息失真上图2-1所示——存货管理业务中存在的风险示意图关键环节1明确和规范存货管理的职责分工、权限范围和审批程序关键环节2科学合理地设置机构和配备人员明确存货请购的事项，请购的依据应当充分、适当关键环节3关键环节4欧完整记录存货管理控制流程应当清晰严密，存货管理的原则和程序应当明确规范关键环节5欧完整记录存货的确认、计量和报告应当符合国家统一的会计准则制度的规定上图2-2所示——存货管理关键环节示意图编号：时间...
