并购重组共性问题关注要点（DOC15页）VIP免费

第1页共15页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共15页一、持续经营能力.................................................................................................................................1二、股权转让和权益变动......................................................................................................................1三、关联交易........................................................................................................................................2四、过渡期间损益安排..........................................................................................................................4五、交易价格以法定评估报告为依据的交易项目..................................................................................4六、矿业权的信息披露与评估...............................................................................................................6七、内幕交易........................................................................................................................................7八、审计机构与评估机构独立性...........................................................................................................8九、实际控制人变化..............................................................................................................................8十、收购资金来源.................................................................................................................................8十一、同业竞争.....................................................................................................................................9十二、挽救上市公司财务困难的重组方案可行性................................................................................10十三、盈利能力与预测........................................................................................................................10十四、债权债务处置关注要点.............................................................................................................12十五、资产权属及完整性....................................................................................................................12一、持续经营能力重组完成后上市公司是否做到人员、资产、财务方面独立。财务方面独立包括但不限于独立开设银行账户、独立纳税，以及独立做出财务决策重组完成后上市公司负债比率是否过大（如超过70%），导致上市公司财务风险很高重组完成后上市公司是否将承担重大担保或其他连带责任，导致上市公司财务风险明显偏高重组完成后控股股东或关联方是否占用上市公司资金，或上市公司是否为控股股东或关联方提供担保重组完成后上市公司与控股股东及其实际控制人之间是否存在同业竞争问题，如存在，是否已就同业竞争问题作出合理安排交易完成后上市公司收入是否严重依赖于关联交易，关联交易收入及相应利润在上市公司收入和利润中所占比重是否合理二、股权转让和权益变动1.注入（置出）存续上市公司的标的公司股权第2页共15页第1页共15页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共15页标的公司在重组前增减资或发生股权转让的，是否详细说明历次增减资及股权转让的原因和必要性，增减资或转让股权的作价依据及其合理性，每次增减资或转让涉及的价款来源是否合法、支付是否到位；是否详细披露股权变动相关各方的关联关系；标的公司存在出资不实或变更出资方式的，关注相关股东是否已补足未到位资金或资产，消除了出资不到位的法律风险，对出资不实或未及时到位对上市公司的影响是否已充分...