第1页共43页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共43页财务盘点作业办法总则制定目的为维持存货、财务与财产记录的正确性，并使盘点事务处理有所遵循，以及加强管理人员的责任，以符合财产管理目的，特制定本办法。适用范围凡本公司有关存货、财务与财产的盘点作业事项，第2页共43页第1页共43页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共43页依本办法所规范的体制管理。权责单位财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。名词定义本规章有关之名词定义如下：存货盘点系指原材料、辅助材料、在制品、制成品、商品、修配材料、外协加工料品、寄外商品下脚料等盘点。财务盘点系指现金、银行存款、有价证券、租赁契约等盘点。财产盘点系指固定资产及列管资产盘点。第3页共43页第2页共43页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共43页固定资产包括土地、建筑物、机器设备、生产设备、仪器设备、运输设备、模具设备及什项设备等资本支出购置。列管资产系属固定资产性质，但以费用报支之什项设备。盘点方式年中、年终盘点存货方面由资材部或经管单位，会同财务部于年中或年终实施全面总清点。财务方面由出纳人员会同财务部共同盘点。第4页共43页第3页共43页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共43页财产方面由经管单位会同财务部于年中或年终实施全面清点。月末盘点所有存货于每月末，由经管单位会同财务部实施全面盘点工重点盘点。不定期抽点由总经理室视实际需要，由财务部照会其单位主管后，会同经管单位，做重点随机抽样盘点。组织职责盘点人由公司员工组成工作小组，负责在指定区域范围内确实清点各项资产，并以盘点卡标示其数量，编造第5页共43页第4页共43页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第5页共43页盘点清册及协助复盘点人员复检、抽查。复盘人由财务部选派人员担任，其职责在于核对初盘数量的正确性，收回盘点卡、盘点清册及检查差异之原因、有无遗漏财产。辅导人监盘人由总经理室或委派会计师担任，对复盘结果进行抽盘，加强盘点结果的准确性。盘点作业要项盘点前准备动作盘点计划拟定盘点计划拟定应包括下列重点事项说明：第6页共43页第5页共43页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第6页共43页盘点目的。实施依据。承办单位。盘点实施范围。盘点时间。盘点原则。盘点程序。注意事项。其他。盘点小组编排本公司采取分区盘点，财务部主管于每次盘点前，应事先依据盘点区域内盘点种类及项目编排《盘点人员编组表》。经管单位应将盘点物品及盘点用具预先准备妥当；所需之第7页共43页第6页共43页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第7页共43页盘点表单，由财务部事先准备。各盘点小组于奉命实施盘点后，应对盘点时间及作业方式作完整之计划及配置。各盘点小组置放各项资产的方式，以将同类物品堆置于一处为原则，按类别堆置整齐并分别将盘点出的数量标明于《盘点卡》上。任何物品应指派专人负责将传票或账簿整理清楚，以便一并盘点。盘点期间已收料而未办妥入账手续的原材料应另行分别存放工标示。盘点会议召开财务部应于年中或年终时，签发呈总经理核准后之第8页共43页第7页共43页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第8页共43页盘点通知，并负责召集各单位盘点辅导人召开盘点协调会，会议应拟定盘点计划表，通知各有关单位限期办理盘点工作。盘点时注意事项所有参加工作的盘点人员，对于本身之工作职责及先行准备事项必须深入了解。盘点人员盘点当日一律不得请假。盘点皆以静态盘点为原则，在盘点期间内应停止所有财物进出及移动。盘点时，未入账之材料成品应置于特定地点，不得列入盘点，以资划分。所有盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算资料为依据，第9页共43页第8页共43页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第9页共43页不得凭猜想数据或伪造数据记录之...
