1出口货物退（免）税部分指标评估方法（试行）一、评估流程控制退税评估是纳税评估整个体系的重要组成部分，整个退税评估工作应注重各环节的控制点以及全过程的链条管理，特别强调执行环节的涉税调整。退税评估应建立评估综合档案，退税评估综合档案是税收征管系统一户式管理档案信息的有效补充。目前退税评估综合档案的来源除企业征退税基本信息外还包括预警企业的档案信息、评估档案信息和涉税调整档案信息等。退税评估应有完整的工作底稿，主要有企业基本情况表、评估指标分析表、明细分析表、评估报告等。（一）退税评估流程整个退税评估流程共分预警分析、评估选户、评估实施、评估执行、评估总结五个环节。21、预警分析环节分局税政部门根据市局定期发布的预警信息（名单）进行预警分析，并建立分局预警企业的档案信息，纳入退税评估综合档案。2、评估选户环节分局根据预警分析结果，结合日常征退税部门提供的管理信息以及各评估指标异常情况确定评估企业名单。3、评估实施环节（1）评估人员对被评估企业的相关资料进行案头分析复核，对排除疑点的企业，完成各评估指标的工作底稿，并形成退税评估报告（见图实施一）。（2）通过案头分析复核，发现有明显偷、骗税嫌疑的，评估人员将相关资料移送检查部门启动税务稽查程序，待税务稽查结果反馈后，完成各评估指标的工作底稿，并对被评估企业形成退税评估报告（见图实施二）。3（3）评估人员对评估企业的相关资料进行案头分析复核，必要时可通过税务约谈程序进行排疑。对税务约谈后排除疑点的企业，评估人员完成各评估指标的工作底稿，并形成退税评估报告（见图实施三3-1）；税务约谈后仍存在疑点的，评估人员可通过实地查验进一步排疑。对实地查验排除疑点的，评估人员完成各评估指标的工作底稿，并形成退税评估报告（见图实施三3-2）；对实地查验后仍存在疑点的，评估人员将相关资料移送检查部门启动税务稽查程序，最终对被评估企业完成各评估指标的工作底稿，并形成退税评估报告（见图实施三3-3）。对税务约谈过程中发现企业有偷、骗税嫌疑的，评估人员也可将相关资料移送检查部门启动税务稽查程序，最终对被评估企业完成各评估指标的工作底稿，并形成退税评估报告（见图实施三3－4）。对上述排疑程序，评估人员也可采取先实地查验、后税务约谈的排疑办法。44、评估执行环节税政部门审核退税评估报告，就户形成评估结论。评估人员建立评估档案信息并纳入退税评估综合档案。税政部门将退税评估结论反馈日常征退税部门，由征退税部门按评估结论督促被评估企业进行涉税调整，建立评估涉税调整档案信息并纳入退税评估综合档案。5、评估总结环节税政部门按市局要求定期汇总上报评估小结。5（二）评估过程控制图出口退税评估过程控制图评估执行评估总结评估选户评估实施预警分析预警指标信息日常审核筛选案头分析复核税务约谈，进一步排疑税务检查逐户形成退税评估报告市局征退税部门审核评估报告评估人员税政部门退税评估综合档案评估总结形成评估结论企业调整登记评估调整信息调整结果反馈完成工作底稿13-4有偷、骗税嫌疑的3-1必要时，先启动约谈程序2有明显偷、骗税嫌疑的待税务检查结果反馈实地查验3-2约谈后仍不能排除疑点的3-2查验后，能排除疑点的3-3查验后，不能排除疑点3-1能排除疑点税政部门征退税部门预警分析下发预警信息确定评估名单建立预警档案信息6出口退税评估过程控制图----实施一评估实施案头分析复核逐户形成退税评估报告评估人员完成工作底稿评估名单7出口退税评估过程控制图----实施二评估实施案头分析复核税务检查形成退税评估报告评估人员评估名单有明显偷、骗税嫌疑的企业税务检查部门完成工作底稿待税务检查结果反馈8出口退税评估过程控制图----实施三评估实施案头分析复核税务约谈，进一步排疑税务检查形成退税评估报告评估人员评估名单3-1必要时启动税务约谈程序完成工作底稿3-2排除疑点3-1约谈后，排除疑点3-2约谈后仍有疑点有偷、骗税嫌疑的待税务检查结果反馈3-43-3仍有疑点税务检查部门实地查验910二、选户方法（一）对出口企业基本情况进行梳理，对有以下情形（以下简称“五类情形”）之一的，在...
