事后监督管理操作流程1目的本规程规定XX行（以下简称本“本行”）事后监督操作流程及控制要点，旨在完善内部控制制度，加强对事后监督工作的管理，规范业务操作，健全档案管理，确保各营业机构会计业务事项的合法性、真实性、准确性、完整性和核算的正确性，有效防范操作风险。2适用范围本文件适用于本行事后监督中心具体操作流程。3定义、缩写与分类3.1定义事后监督：是指按照规定的程序和方法，对会计业务凭证、核心业务系统的业务处理依据、处理手续和处理结果等进行复审和检查的监督行为。3.2缩写无3.2分类无4职责与权限部门/岗位职责与权限不相容职责分支机构/综合柜员岗按规定打印业务凭证和会计资料并整理。分支机构/委派会计岗对柜员交来的业务凭证和会计资料进行整理审查；在规定的时间内向事后监督中心移交业务凭证和会计资料并填写《会计资料交接登记表》（附件一）；事后监督中心/主任岗向运营部经理报告本部门在工作中发现的重大问题，并抄送相关业务部门；加强协调与沟通，监督问题整改。部门/岗位职责与权限不相容职责事后监督中心/凭证扫描岗对保安公司移交的会计业务凭证及资料等进行接收、整理、扫描，并负责将影像上传存储；对扫描系统硬件设备进行日常维护和保养；要对扫描过程中发现的差错问题进行登记、并及时提交纠正处理岗，重大问题及时向部门经理报告。事后监督中心/审票录入岗对计算机自动勾对流水未成功的进行人工补录勾对；审验各种需人工核对的记账凭证及各类特殊业务凭证并对补录勾对过程中发现的差错问题进行登记，及时提交纠正处理岗，重大问题及时向部门主任报告；对异常交易账户、数据进行记录和预警。事后监督中心/纠正处理岗依据事后监督各岗位提交的差错问题，负责下发《差错处理通知单》（附件三）；监督差错整改落实情况，收集各网点差错反馈及整改、纠正材料，并在《差错登记簿》（附件二）上记载处理结果；按规定统计各网点的差错情况，及时提交部门经理和相关部门；对一般性差错的责任人进行处理，遇重大差错及时向部门主任报告。事后监督中心/档案管理岗接收全辖会计档案，按规定立卷入档，做好档案保管登记手续；完备档案调阅、接收、移出和销毁有关手续；并做好档案室的整洁和管理。5原则与基本规定5.1原则1）独立性原则。事后监督部门独立于各业务部门，事后监督人员独立于会计核算人员。2）连续性原则。事后监督应做到每天进行，保持连续性。3）及时性原则。及时实施事后监督，及时反馈监督结果，及时督促整改。4）重点性原则。在全面复核的基础上，以防范业务差错风险为重点进行监督。5.2基本规定1）网点综合柜员必须按规定打印和整理各类档案资料，不得漏打、错打、迟打资料，不得延迟整理各类档案资料；2）网点委派会计（主管柜员）必须按规定审查和整理各柜员提交的凭证档案资料，按规定打印机构类资料，按规定及时上缴各类档案资料；3）事后监督人员必须认真履行监督职能，不得参与各类会计核算业务的替班顶岗；不得签发、编制各种会计凭证；不得接触各类重要印章；不得以任何理由替代经办人改错；4）事后监督人员必须对所辖营业网点每天的核算资料及时进行监督审查，不得拖延、积压，更不得敷衍塞责；5）事后监督人员对在监督工作中发现的问题要及时提出意见或者报告，不得回避或者掩盖问题的真相，不得袒护、包庇违规行为人；6）事后监督人员对发现的业务差错应逐笔登记《差错登记簿》（附件二），并及时发出《差错处理通知单》（附件三），通知相关营业网点立即查清更正；相关营业网点收到《差错处理通知单》后，应认真查清、更正，并及时回复事后监督部门；7）事后监督人员实施事后监督应依据本行制定的各项规章制度和业务操作流程进行。6流程描述与控制要求阶段流程描述与控制要求风险提示6.1审查、整理、上交资料环节名称：凭证整理操作部门/岗位：分支机构/综合柜员职责：认真履行凭证整理。操作规范：1）帐务柜员应在业务终了时将当天的业务凭证按照流水号从小到大顺序摆放，对于每一笔独立的业务，主票应放在前面，附件应放在主票后面，主票与附件要一一对应。2）每张凭证必须分开，凭证内不得夹带金属物。各柜员要...
