第七部分：分项财务管理制度第1页共30页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共30页一、货币资金管理本制度所称货币资金，系指下列项目的人民币、国外货币：“库存现金”指存放于出纳部门，以备零星支用的货币实物；“银行存款”指存放于银行的货币资金；“外埠存款”指存放于外地银行开立专户的货币资金；“信用证存款”指存入银行信用证保证金专户的货币资金；“在途资金”指公司与分支机构之间的汇、解款项，在月终时如有未到达的汇入货币资金。“银行汇票存款”指公司为取得银行汇票，按照规定存入银行的货币资金；“银行本票存款”指公司为取得银行本票，按照规定存入银行的货币资金。1、现金管理规定1-1现金的使用范围（1）职工工资、津贴；（2）个人劳动报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各项奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人没必须携带的差旅费；（7）结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）；（8）银行确定需要支付现金的其他支出。1-2库存现金限额根据本公司业务范围和经营活动的特点，库存现金限额在开户银行的核定下，定为元人民币，超过限额部分，当天存入银行。各业务部门的库存现金限额由业务部门提出限额意见，报财务部核准。1-3不得“坐支”现金公司支付现金时，可以从企业库存现金中支付，也可以从开户银行的存款中提取现金支付，但不能从本企业的现金收入中直接支付。公司由于特殊情况需要坐支现金时，应事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支的额度和使用范围。同时，企业应定期向开户银行报告坐支的情况和金额。1-4其他有关规定除上述主要规定外，公司现金管理还应遵守以下有关规定：（1）现金收入应于当日送存开户银行。当日送存如有困难，由开户银行确定送存时间；（2）公司因采购地点不固定，交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，应向开户银行提出申请，经审核同意后，方可支付现金；（3）公司从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。不能编造和谎报用途套取现金；第2页共30页第1页共30页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共30页（4）公司不能利用帐户替其他单位和个人套取现金；（5）公司不能利用支票等转帐凭证套取现金；（6）公司不能用不符合财务制度规定的凭证，如借条、白条等顶替库存现金；（7）公司的现金收入不能以个人储蓄的方式存入银行；（8）公司不能建立“小金库”，保留帐外公款等。第3页共30页第2页共30页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共30页2、货币资金的内部会计控制职责本公司一切货币资金收支业务，由财务部门负责统一管理。财务部门应配置专职出纳人员和资金筹集、调配管理人员，负责处理货币收支业务和资金筹集、使用业务。财务负责人应负责检查、监督、核批、平衡、调度资金的运用。涉及现金、银行存款等货币资金的收支业务，必须由会计部门（人员）和出纳部门（人员）分别管理执行。会计部门（人员）负责审核原始凭证及业务的合法性、合规性和有效性，审核无误后才可填制会计凭证，交出纳部办理收付款；出纳部（人员）必须对应收、应付款项的金额、对象、支付方式、审核、审批程序的一致性和完整性确认无误后方可执行。对现金已付讫或收到的款项，出纳部（人员）应根据准确无误的会计凭证及时登记现金日记帐和银行存款日记帐，出纳部应保证每日库存现金与现金日记帐相符，保证月末调整后，银行对帐单(出纳部存款金额)与银行日记帐金额相符。财务部应对现金库存进行经常性、突击性盘点，同时要建立重要或敏感岗位轮换制度。公司对现金及银行支出实行分级授权审批和限额审批管理原则。凡超过审批权限（事项）或超额审批（金额）的行为，会计人员有权拒绝接受。会计、出纳部门（人员）具体执行业务如下：出纳部门（人员）执行业务：负责登记现金及银行存款日记帐，定期与库存现金和银行对帐单核对；将所收的现金和支...
