第1页共38页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共38页第一部分增值税减免与即征即退项目1．销售自产农业产品等条例规定项目（1）减免类别：备案类（2）减免税种：增值税（3）政策依据：国务院令【1993】第134号《中华人民共和国增值税暂行条例》及财法字【1993】38号关于印发《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的通知规定：下列项目免征增值税：①农业生产者销售的自产农业产品；②避孕药品和用具；③古旧图书；（指向社会收购的古书和旧书。）④直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；⑤外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；⑥来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备；⑦由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品；⑧销售的自己使用过的物品。（指其他个人自己使用过的物品。）（4）纳税人应提供的资料：①减免税登记备案报告②纳税人减免税备案登记表①②③④⑤⑥⑦⑧⑨⑩2．粮食和食用植物油（1）减免类别：报批类（2）减免税种：增值税（3）审批权限：县级国税机关（4）政策依据：财税【1999】198号《财政部、国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》规定：①国有粮食购销企业必须按顺价原则销售粮食。对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税。②对其他粮食企业经营粮食，除下列项目免征增值税外，一律征收增值税。⑴军队用粮：指凭军用粮票和军粮供应证按军供价供应中国人民解放军和中国人民武装警察部队的粮食。⑵救灾救济粮：指经县（含）以上人民政府批准，凭救灾救济粮票（证）按规定的销售价格向需救助的灾民供应的粮食。⑶水库移民口粮：指经县（含）以上人民政府批准，凭水库移民口粮票（证）按规定的销售价格供应给水库移民的粮食。③对销售食用植物油业务，除政府储备食用植物油的销售继续免征增值税外，一律照章征收增值税。（5）纳税人应提供的资料：①减免税申请报告②纳税人减免税申请审批表③提供军队用粮、救灾救济粮、水库移民口粮的单位、供应数量等有关资料3．农业生产资料（1）减免类别：备案类第2页共38页第1页共38页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共38页（2）减免税种：增值税（3）政策依据：财税[2001]113号《财政部国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知》规定：下列货物免征增值税：①农膜。②生产销售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二铵以外的磷肥、钾肥以及免税化肥为主要原料的复混肥(企业生产复混肥产品所用的免税化肥成本占原料中全部化肥成本的比重高于70%)。“复混肥”是指用化学方法或物理方法加工制成的氮、磷、钾三种养分中至少有两种养分标明量的肥料，包括仅用化学方法制成的复合肥和仅用物理方法制成的混配肥(也称掺合肥)。③生产销售的阿维菌素、胺菊酯、百菌清、苯噻酰草胺、苄嘧磺隆、草除灵、吡虫啉丙烯菊酯、哒螨灵、代森锰锌、稻瘟灵、敌百虫、丁草胺、啶虫脒、多抗霉素、二甲戊乐灵、二嗪磷、氟乐灵、高效氯氰菊酯、炔螨特、甲多丹、甲基硫菌灵、甲基异柳磷、甲(乙)基毒死蜱、甲(乙)基嘧啶磷、精恶唑禾草灵、精喹禾灵、井冈霉素、咪鲜胺、灭多威、灭蝇胺、苜蓿银纹夜蛾核型多角体病毒、噻磺隆、三氟氯氰菊酯、三唑磷、三唑酮、杀虫单、杀虫双、顺式氯氰菊酯、涕灭威、烯唑醇、辛硫磷、辛酰溴苯精、异丙甲草胺、乙阿合剂、乙草胺、乙酰甲胺磷、莠去津。④批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机。（4）纳税人应提供的资料：①减免税登记备案报告②纳税人减免税备案登记表4．尿素（1）减免类别：备案类（2）减免税种：增值税（3）政策依据：财税[2005]87号《财政部国家税务总局关于暂免征收尿素产品增值税的通知》规定：自2005年7月1日起，对国内企业生产销售的尿素产品增值税由先征后返50%调整为暂免征收增值税。（4）纳税人应提供的资料：①减免税登记备案报告②纳税人减免税备案登记表5．饲料产品（1）减免类别：备案类（2）减免税种：增值税（3）政策依据：财税【2001】121号《财政部、国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》规定：免税饲料产品范围包括：①单一大宗...
