全面审计实施方案XX市河西景观带生态滨水区、都会景观区增加大树苗木工程价款结算审计实施方案根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定，审计组自2014年7月23日起对XX市城市重点工程建设管理办公室、六安城市建设投资有限公司负责建设的XX市河西景观带生态滨水区、都会景观区增加大树苗木工程进行审计。为切实做好此项工作，加强审计工作质量和进度，按照局审计业务管理的规定的要求，我们已对该项工程进行了审计调查，现根据调查结果编制如下审计实施方案：一、工程概况根据XX市XX县区城市重点工程建设管理办公室、六安城市建设投资有限公司提供的施工合同、招标文件等资料反映，XX市河西景观带生态滨水区、都会景观区增加大树苗木工程，位于XX市淠河西岸，工作内容包括该标段生态滨水区、都会景观区增加大树苗木。本工程箱涵工程由XX市城市重点工程建设管理办公室、六安城市建设投资有限公司指定项目和招标约定项目，箱涵部分施工时间为2010年12月5日开工，竣工时间2010年12月31日，合同工期26天。终验时间为2011年11月20日竣工，都会景观区最高限价632万、生态滨水区448万，采用“固定总价合同”。该主体工程由浙江良康园林绿化工程有限公司中标承建，箱涵工程由XX市城市重点工程建设管理办公室、六安城市建设投资有限公司指定施工，合同价10260000.00元。二、审计依据1、《中华人民共和国审计法》2、《中华人民共和国审计法实施条例》3、《中华人民共和国政府采购法》4、《XX省审计监督条例》5、《审计机关国家建设项目审计准则》6、《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》第1页共5页7、中国建设工程造价管理协会颁布的《工程造价咨询业务操作指导规程》；8、国家、地方有关经济合同和工程建设的法律、法规及规章制度等；9、国家主管部门及地方有关部门颁布的标准、定额和工程技术经济规范；10、项目设计、招投标、施工合同及施工管理等文件和技术资料；三、审计目标1、通过审计，确保建设工程管理规范、程序合规；确保与施工单位的工程结算真实合理。2、有效控制投资成本。3、规范项目投资行为。通过审计，监督项目建设中执行基本建设程序和有关政策、法规的情况。四、审计范围主要工作内容包括监督基本建设程序执行情况、招投标和工程发包、工程建设管理、竣工验收和工程价款结算审计。五、审计内容、重点及审计应对措施（一）审计内容、重点⒈工程签证审计。主要核对工程签证的真实性、工程变更的必要性和合法性。重点对工程签证真实性、工程变更必要性进行核查；通过测试评价内控制度，现场比对施工图纸与实做工程的差异、优劣、绩效，作出专业判断。⒉工程量审计。通过审计计算并核定报审工程量的真实性、正确性，对合同内未完工程进行核实审定。重点审查工程量的变更有无按规定报批，有无经监理工程师及建设单位的批准。⒊主要材料价格及成品价格审计。审查报审增加工程主要材料及成品价格的真实性。⒋工程管理审计。审查建设单位、施工单位及监理单位有无相应的项目管理规划，有无按照该规划具体组织实施。⒌遵守财经法规和廉洁自律规定情况审定。通过与相关部门和个人座谈、与项目管理人员的交流等形式，对该工程项目实施中管理人员遵守廉政规定情况做出评价。第2页共5页（一）、审计结算资料的真实性、完整性（二）审计应对措施⒈对结算资料的完整性审核，主要资料有：⑴招标文件⑵投标文件⑶中标通知书⑷施工合同、分包合同及材料设备供货合同⑸竣工验收证书⑹竣工结算书（包括工程量计算书）⑺招标设计图纸⑻竣工图⑼图纸会审、设计变更、洽商记录⑽工程量签证单，价格签价单等经济签证⑾有关隐蔽验收记录、票据等其它在审计过程中尚需查阅的资料⒉对结算书等资料的详细审核⑴审核施工结算书、竣工图、隐蔽工程记录等竣工技术文件是否完整，相关人员的签证手续是否齐全；工程量是否与竣工图一致。⑵审核施工结算书应包含的表格是否填写完整、准确。⑶审核工程招投标文件及合同条款。审核各项工程的结算是否履行招标文件及合同所规定的工作内容。工程结算取费是否正确、计算方法是否符合规定。⑷审核工程施工过程中发生签证记录的真实、有效性，结算工程量...
