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审计工作实施方案关于xx县粮食局局长xxx同志2004年1月至2005年5月期间的经济责任审计实施方案根据《中华人民共和国审计法》第二十六条和xx组织部经济责任审计2005年第3号委托书，决定对xx县粮食局局长xx同志2004年1月至2005年5月任期经济责任进行审计。为确保审计质量，顺利完成审计任务，根据《审计机关审计方案准则》特制定本实施方案。一、被审计单位名称和基本情况（一）被审计单位基本情况县粮食局属县级定额补助事业单位，局机关有在职职工xx人，其中提前离岗x人，合同制x人；负担离、退休人员xx人。内设机构有办公室、财会股、督审股、人事股、业务股、体改股、总支办。经费来源为县财政每月拨x万元经费。2004年财政拨入经费96万元，支出148.60万元。其中人员经费支82.86万元，离退休药费2.8万元，公用经费62.94万元。2005年1－5月份经费收入24万元，支出76.32万元，其中人员经费44.03万元，离退休药费8.95万元，公用经费支出23.34万元。2005年5月底资产796.67万元，负债1264.73万元，净资产－468.06万元，其中累计亏损549.07万元。xx县粮食局改制前所属企业24个，其中国有粮食购销企业9个即直属库、供应站、军供站、a国有粮食购销库、b国有粮食购销库、c国有粮食购销库、d国有粮食购销库、e国有粮食购销库、f国有粮食购销库；经营企业9个即总公司、g分公司、h分公司、i分公司、j分公司、t分公司、r分公司、k分公司、l大酒店；粮办工业企业3个即粮油加工厂、饲料公司、食品厂。改制前全系统共有职工（不含县局）529人。2004年按照上级XX县区政府的有关要求开始对所辖企业进行改制，改制后有职工157人，其中三十年以上工龄和距退休不足5年的职工113人，实际在岗职工44人。改制后保留企业5个，即国有购销企第1页共4页业4个为直属库、军供站、a国有粮食购销库、b国有粮食购销库；经营企业1个即总公司。局长主管财务，财务股长xx，会计xx，出纳xx。财务开支实行局长一支笔签字制度。二、审计目标通过审计，摸清XX县区粮食局财政财务管理的现状，揭示粮食局在财务管理方面存在的问题，分析问题产生的原因，提出改进意见和建议，促进县粮食局健全和完善内部控制制度，提高财务管理水平，加强廉政建设，提高领导责任意识。三、重要性的确定及审计风险的评估根据审前调查资料确定重要性水平，初步评估审计风险。通过审前调查，以县粮食局经费收支总额为基数确定重要性水平参数值为2%。2004年拨入经费96万元，费用支出148.6万元，重要性水平为4.89万元。2005年1至5月拨入经费24万元，支出76.32万元，重要性水平为2.01万元。审计风险的评估。根据对该单位内控制度及其他情况的调查，初步确定可接受的审计风险为5%，固有风险为60%，控制风险为80%，则其检查风险为10.42%。（检查风险=审计风险/（固有风险*控制风险）×100%=5%/（60%*80%）×100%=10.42%）四、审计的范围、内容、重点及审计的步骤和方法（一）审计范围。对xx县粮食局2004年1月至2005年5月财政财务收支情况进行审计。对审计中发现的重大问题可追溯到其他年度并延伸审计有关单位。（二）审计主要内容及重点审计的主要内容：1、审查内控制度。各项财务制度、现行的管理办法是否完善、健全，制度的执行是否到位、有效。2、审查收入情况。摸清其收入来源渠道、规模及其合法性。审查其全部收入是否纳入财务部门统一核算和管理，有无隐瞒收入、转移资金、未经财政部门批准擅自设立资金账户和私设“小金库”、公款私存或将收入挂账等问题。第2页共4页3、审查支出的真实性、合法性、效益性。各项支出是否真实、合法，资金的使用是否符合规定的范围和标准，有无扩大开支范围、提高开支标准、虚列支出、转移资金、滥发钱物等问题。审查往来账项的真实性、合法性，有无在往来科目列收支。4、审查资金、资产管理情况。审查县粮食局是否按照《事业单位财务规则》的规定建立、健全资金、资产管理制度，统一建账、核算，统一登记、管理，对往来帐款是否及时清理。审查货币资金的收支是否符合现金管理条例和银行结算管理办法的规定等。审查固定资产账账、账实是否相符。属于固定资产的是否全部入帐进行登记；报废、调拨和变卖是否按规定的...