财务报告编制管理制度浙江西菱台钻制造有限公司财务报告管理制度第一章总则第一条目的：为加强浙江西菱台钻制造有限公司（以下简称公司）的财务报告内部控制，确保财务报告信息真实可靠，提升企业治理和经营管理水平，规范公司的财务行为，维护股东的权益，根据财政部《内部控制基本规范》、上市地证券交易所相关规定等法律法规，特制定本制度。第二条适用范围。本制度适用范围为浙江西菱台钻制造有限公司及其分公司，子公司参照执行。第三条定义。财务报告，是指反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。第四条公司财务报告内部控制的基本原则是。严格执行会计法律法规和《企业会计准则》，加强对财务报告编制、对外提供和分析利用全过程的管理，明确相关工作流程和要求，确保财务报告合法合规、真实完整和有效利用。第五条公司的法定代表人是公司财务报告的最终负责人，对公司的财务会计资料的真实性、合法性和完整性负责，按照相关法律法规的规定对公司财务报告承担最终责任。第六条公司对外报送的财务会计报表、资料以及其他法定财务报告由法定代表人、主管会计工作负责人、会计机构负责人签署。第七条财务总监对财务报告编制工作全面负责。第八条部门职责1、财务部职责（1）按照《企业会计准则》的规定，进行财务会计核算，编制和报送财务报告，进行财务分析，及时、准确地提供财务会计信息；（2）负责公司年度财务决算工作，审核、编制上报有关财务报表，并进行综合分析；第1页共7页（3）根据公司制度规定履行与财务管理相关的其他职责。2、其他部门的职责健全和完善各种原始记录和按照内部管理要求及时填报各种报表（包括企业内部报表），做好各项基础工作，及时上报有关财务信息。第九条岗位职责1、财务部经理（1）负责编制中期财务报告和年度财务报告，定期、不定期地进行财务分析，向决策层提供准确、可靠的财务信息；（2）负责主持报表年审，协助税务检查、工商年检等工作；（3）完成领导交办的其他工作。第二章重大财务事项的判断和处理第十条财务会计政策采用公司依据财政部颁布的《企业会计准则》及其应用指南和解释制定公司的会计政策。会计政策首次采用时，由财务部经理拟订采用会计政策的草案，经财务总监审核后，提交总经理审批。财务部根据审核意见修订后，逐级提交公司总经理、审计委员会、董事会审议批准。第十一条跟踪会计政策变化财务部经理根据相关法律法规和会计准则变动情况，结合公司业务和经营特点研究对公司的适用性，充分与内部相关部门和外部审计师沟通研究、必要时征询准则制订机构和监管机构的意见后，根据研究沟通结果及时拟定或修订公司会计政策的草案。第十二条变更会计政策财务部经理起草相关会计政策变更的拟定或修订草案，报财务总监审核确认后，签发草案至相关部门（单位）负责人、公司领导及外部审计师以第2页共7页征求意见。涉及公司会计政策变更的，由财务部对会计政策变更的合理性进行详细说明，必要时还需外部审计师对会计政策变更的合理性进行书面说明。财务部经理综合征求意见撰写相关会计政策的拟定或修订议案；议案经财务总监审核确认后，逐级提交公司总经理、审计委员会、董事会审议批准。第十三条判断、确认重要会计估计公司依据财政部颁布的《企业会计准则》及应用指南和解释制定公司重要的会计估计。公司采用重要会计估计前，由财务部经理拟订重要会计估计的草案，经财务总监审核后，逐级提交总经理、审计委员会、董事会审议批准。第十四条复核重要会计估计财务部经理及各会计在拟定和复核重要会计估计时，若发现重要会计估计与实际状况存在重大差异，且判断该影响长期存在时，及时拟定重要会计估计或变更草案，对重要会计估计的方法、依据、复核测试情况、变更原因、内容及对公司财务状况和经营结果的影响进行分析说明。必要时还需外部审计师对会计估计变更的合理性进行书面说明。第十五条变更重要会计估计财务部经理审核相关会计估计的拟定或修订草案，报财务总监审核确认后，签发草案至相关部门（单位）负责人、公司领导及外部审计师以征求意见。财务部经理综合征求意见撰写相关会计估计的...
