现金流量及其构成教学课件•现金流量概述•经营活动的现金流量•投资活动的现金流量•融资活动的现金流量•现金流量分析与应用•现金流量管理策略与案例目录01现金流量概述CHAPTER现金流量的定义现金流量定义反映企业财务状况现金流量的重要性评估投资回报决策依据防范财务风险现金流量的分类02经营活动的现金流量CHAPTER经营活动现金流量的定义定义描述主要来源经营活动现金流量的计算方法01020304直接法•优点间接法•优点经营活动现金流量的解读与意义03投资活动的现金流量CHAPTER投资活动现金流量的定义定义描述活动涵盖投资活动包括企业购买或出售长期资产，以及进行权益性投资和债权性投资等。投资活动现金流量的计算方法010203计算公式现金流入来源现金流出方面投资活动现金流量的解读与意义解读方法正的投资活动现金流量表明企业通过投资活动获得了净现金流入，负的投资活动现金流量则表明企业有净现金流出。意义所在投资活动现金流量反映了企业在长期发展中的投资能力和投资策略，以及企业对外部投资市场的态度和布局。同时，它也是评估企业整体现金流量健康状况的重要指标之一。通过对投资活动现金流量的分析，可以了解企业的投资效益、投资风险以及未来发展潜力等方面的信息，为企业决策者提供重要参考依据。04融资活动的现金流量CHAPTER融资活动现金流量的定义定义活动范围融资活动现金流量的计算方法流入计算流出计算净流量计算包括企业从各种融资渠道获得的资金，如银行贷款、发行债券、发行股票等。计算方法通常是将这些资金流入进行加总。涉及企业偿还债务、支付股息和利息等资金流出。计算方法是将这些资金流出进行汇总。融资活动现金流量净额是流入与流出之差，即净融资活动的现金流量。正值表示净流入，负值表示净流出。融资活动现金流量的解读与意义010203040505现金流量分析与应用CHAPTER现金流量表的分析方法直接法间接法现金流量与财务状况的关系揭示企业的偿债能力衡量企业的支付能力评估企业的盈利质量现金流量在投资决策中的应用投资项目的评估1企业并购决策23股息政策制定06现金流量管理策略与案例CHAPTER现金流量管理策略与目标设定现金流入与流出平衡策略短期与长期目标设定风险管理策略010203优化现金流量的方法与实践加快收款速度延迟付款策略库存管理优化融资策略调整企业现金流量管理案例分析案例一案例二案例三THANKS感谢观看
