货币资金和资产管理制度定版VIP专享VIP免费

货币资金内部控制制度第一章总则第一条：为加强对货币资金的内部控制，保证资金的安全，提高资金的使用效益，特制定本制度。第二条：本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。货币资金业务主要包括：1.现金收支；2.银行存款收支；3.其他货币资金收支；4.现金盘点及银行存款余额对账调节；5.票据及印章管理。第三条：本制度所要实现的控制目标包括：1.货币资金业务的职责分工与授权审批设置明确。2.货币资金业务流程合理、完整。3.货币资金业务都经过适当级别的批准。4.货币资金业务的确认、计量和报告符合相关会计准则的规定。5.货币资金业务的会计记录真实、完整和准确。6.保证货币资金的安全，账账相符，账实相符。第二章岗位职责及授权批准第四条：货币资金业务不相容岗位应当相互分离、制约和监督，同一部门或个人不得办理货币资金业务的全过程。货币资金业务不相容的岗位包括1．货币资金支付的审批与执行；2．货币资金的保管与盘点清查；3.货币资金的会计记录与稽核；4.票据的保管与印章的保管。5.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。第五条：货币资金业务的相关岗位职责与授权审批部门或岗位职责与权限1总裁（1）《资金支出计划表》的审批；（2）对《资金支出计划表》以外的支出申请进行审批；（3）对用款金额在1万元以下的（含1万元）资金支付每月进行复核；（4）用款金额在1万元以上的资金支付审请的审批；（5）各公司银行账户的开立的批准；（6）销户申请的批准。总经理（1）《资金支出计划表》的审核；（2）用款金额在1万元以下的（含1万元）资金支付申请的审批；（3）用款金额在1万元以上的资金支付审请的审核；（4）销户申请的审核；（5）长期未达账项或不符事项的处理批示。财务经理（1）检查现金及支票按时交存银行；（2）《资金支出计划表》的编制；（3）资金支付申请的审核；（4）审核现金和银行存款收付凭证，审核无误签字；（5）对《货币资金周报表》复核并签字；（6）不定期的对库存现金进行监盘；（7）销户申请的审核；（8）对《银行存款余额调节表》进行复核并签字；（9）长期未达账项或不符事项的调查和报告，并根据总经理的批示进行处理；2（10）审核对账调整分录及调账；（11）对财务人员离岗交接的监督；（12）预留银行印鉴的个人印章的保管。会计（1）编制现金和银行存款收付凭证；（2）凭证经财务经理审核后，点击财务软件“记账”生成现金日记账和银行存款日记账；（3）保存《银行存款余额调节表》。出纳（1）销售定价的审查；（2）付款审批的复核；（3）现金、票据的保管；（4）按规定办理款项、票据的审核收付及相关票据的开具；（5）与开户行对账并编制《货币资金周报表》；（6）检查会计编制的货币资金收款凭证，核对无误，点击“出纳签字”；（7）《银行存款余额调节表》的编制；（8）编制对账调整分录；（9）空白票据及预留银行印鉴的公司财务章的保管。第三章货币资金的收支控制第六条：货币资金收支包括现金、银行存款及其他货币资金的收支。严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触资金。第七条：货币资金收款货币资金收款分为销售资金收款和其他资金收款，分别按照以下规定和流程办理：1.销售资金收款1.1当发生现销业务时，销售部开具《销售出库单》。《销售出库单》一式三联，销售部留存根，客户持“财务记账联”、“仓库联”前往财务部和仓库办理交款及提货。销3售部开出《销售出库单》后应立即通知出纳向客户收款。1.2出纳核对客户提交的《销售出库单》“财务记账联”、“仓库联”，检查销售是否符合公司的销售及定价政策，各联次内容、数据是否一致，是否完整，检查无误后收取款项，并向客户开具收款收据或销售发票。收款收据应载明客户名称、产品品名及规格、数量、单价、金额等，并加盖“现金收讫”或“银行收讫”印章及出纳个人印章。收款收据连续编号，一式三联，分别为存根联，客户联和财务记账联。1.3客户持收款收据“客户联”或销售发票的相应联次，以及《销售出库单》“财务记账联”、“仓库联”，前往仓库办理提货手续。1.4收回应收账款时...