营业税改征增值税培训材料纳税申报VIP免费

第三部分增值税纳税申报目录一、增值税纳税申报资料..............................................1（一）纳税申报表及其附列资料....................................11.一般纳税人................................................12.小规模纳税人..............................................1（二）纳税申报的其他资料........................................21.纳税申报的附报资料.........................................22.纳税申报的备查资料.........................................2二、“营改增”试点后增值税申报表调整的的主要内容....................3（一）增值税申报表调整的主要原则................................3（二）一般纳税人申报表主要调整内容..............................41、主表......................................................42、附表一（销售情况明细表）..................................43、附表二（进项税额明细）....................................54、附表三（应税服务扣除项目明细）............................55、固定资产进项税额抵扣情况表................................6（三）小规模纳税人申报表调整内容................................61、增加申报表附列资料........................................62、增加主表栏次..............................................63、增加主表填报内容..........................................6三、增值税纳税申报表填写............................................7（一）现有增值税纳税人申报表填写................................71、一般纳税人申报表填写......................................72、小规模纳税人申报表填写...................................12（二）试点纳税人申报表填写.....................................121、只提供应税服务，即“新增”一般纳税人申报表填报...........122、兼有应税货物及劳务和应税服务的纳税人申报表填写...........203、试点新增小规模纳税人申报表填报...........................31一、增值税纳税申报资料增值税纳税申报资料包括纳税申报表及其附列资料和纳税申报的其他资料两类。（一）纳税申报表及其附列资料1.一般纳税人增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）纳税申报表及其附列资料包括：（1）《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》（2）《增值税纳税申报表附列资料一》（本期销售情况明细）（3）《增值税纳税申报表附列资料二》（本期进项税额明细）（4）《增值税纳税申报表附列资料三》（应税服务扣除项目明细）一般纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报《增值税纳税申报表附列资料（三）》。其他情况不填写该附列资料。（5）《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税收抵减情况表）。（6）《固定资产进项税额抵扣情况表》。2.小规模纳税人增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）纳税申报表及其附列资料包括：（1）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》。（2）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》。小规模纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》。其他情况不填写该附列资料。（二）纳税申报的其他资料1.已开具的税控“机动车销售统一发票”和普通发票的存根联。2.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控“增值税专用发票”、“货物运输业增值税专用发票”、税控“机动车销售统一发票”的抵扣联。按规定仍可以抵扣且在本期申报抵扣的“公路、内河货物运输业统一发票”的抵扣联。3.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票、铁路运输费用结算单据的复印件。按规定仍可以抵扣且在本期申报抵扣的其他运输费用结算单据的复印件。4.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的中华人民共和国税收缴款凭证及其清单，书面合同、...