第1页共35页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共35页财务管理制度第2页共35页第1页共35页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共35页目录1会计基础工作规范41.1会计核算规定41.2填制会计凭证规定41.3登记会计帐簿规定71.4编制财务报告规定91.5科目使用规定101.6会计数据处理流程122支票管理办法132.1保管132.2审批权限132.3使用132.4清帐132.5管理流程133现金管理办法153.1现金使用范围153.2现金使用规定153.3现金使用审批权限163.4管理流程164会计档案管理办法174.1归档范围174.2会计档案的保存174.3会计档案的借用174.4会计档案保管期限184.5会计档案借用的审批权限184.6管理流程185会计电算化管理办法195.1目的195.2会计岗位的划分195.3会计电算化岗位责任制195.4运用规范216固定资产核算管理办法236.1实行财产综合核算管理的分工负责制236.2固定资产的建设与购置程序236.3固定资产的处理与报废236.4固定资产审批权限24第3页共35页第2页共35页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共35页6.5管理流程247财务核算管理办法257.1物资采购核算257.2商品销售的核算257.3库存商品的核算267.4费用的核算267.5债权的管理267.6外地网点销售管理267.7管理流程278资金管理办法288.1总则288.2资金筹措及担保288.3资金使用、控制298.4资金效益的评价308.5货币资金管理308.6管理流程32第4页共35页第3页共35页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共35页1会计基础工作规范财务管理：指对公司财务日常会计核算进行管理。管理目的：为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本办法。管理依据：根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》的有关规定执行范围：本办法适用于公司本部、金属贸易事业部，控股公司参照执行。制度解释：公司财务管理部1.1会计核算规定1.1.1各单位发生的下列事项，应当及时办理会计手续、进行会计核算：1.1.1.1款项和有价证券的收付；1.1.1.2财物的收发、增减和使用；1.1.1.3债权债务的发生和结算；1.1.1.4资本、基金的增减；1.1.1.5收入、支出、费用、成本的计算；1.1.1.6财务成果的计算和处理；1.1.1.7其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。1.1.2会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。1.1.3会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。1.1.4会计核算以人民币为记帐本位币。1.1.5会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造、变造会计凭证和会计帐簿，不得设置帐外帐，不得报送虚假会计报表。1.1.6实行会计电算化的单位，对使用的会计软件及其生成的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的要求，应当符合财政部关于会计电算化的有关规定。1.1.7公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料，应当建立档案，妥善保管。会计档案建档要求、保管期限、销毁办法等依据《会计档案管理办法》的规定进行。实行会计电算化的单位，有关电子数据、会计软件资料等应当作为会计档案进行管理。1.2填制会计凭证规定1.2.1原始凭证的基本要求1.2.1.1原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经营业务内容；数量第5页共35页第4页共35页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第5页共35页单位和金额。1.2.1.2从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。1.2.1.3凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。这样要求，目的是为了明确经济责任，保证帐物相符，防止盲目采购，避免物资短...
