财务管理《财务成本管理公式》VIP专享VIP免费

第1页共24页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共24页第一章财务管理总论利率＝纯粹利率＋通货膨胀附加率＋风险附加率第二章财务分析1.定基动态比率定基动态比率=分析期数额/固定基期数额×100%2.环比动态比率环比动态比率＝分析期数额/前期数额×100%3.构成比率构成比率=某个组成部分数值/总体数值×100%短期偿债能力1.营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产2.流动比率=流动资产÷流动负债=1/（1-营运资本/流动资产）3.速动比率＝速动资产÷流动负债4.现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）÷流动负债5.现金流动负债比率＝年经营现金净流量/年末流动负债×100%长期偿债能力1.资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100％2.产权比率＝负债总额÷股东权益3.权益乘数＝资产总额÷股东权益＝1＋产权比率＝1/（1－资产负债率）4.长期资本负债率＝非流动负债/（非流动负债＋股东权益）×100％5.或有负债比率=或有负债余额/股东权益总额6.带息负债比率=（短期借款+一年内到期的非流动负债+长期借款+应付债券+应付利息）/负债总额×100％7.已获利息倍数=息税前利润总额/利息费用8.现金流量利息保障系数=经营现金流量净额/利息费用9.现金流量债务比=经营现金流量净额/债务总额×100％（四）营运能力分析（1）人力资源营运能力分析劳动效率=营业收入或净产值/平均职工人数（2）生产资料营运能力分析流动资产周转情况分析1．应收账款周转率应收账款周转率（周转次数）=营业收入/平均应收账款余额应收账款周转期（周转天数）=平均应收账款余额×365/营业收入平均应收账款余额=（应收账款余额年初数+应收账款余额年末数）/22．存货周转率存货周转率（周转次数）=营业成本/平均存货余额存货周转期（周转天数）=平均存货余额×365/营业成本平均存货余额=（存货余额年初数+存货余额年末数）/2第2页共24页第1页共24页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共24页3.流动资产周转率bbs.xuekuaiji.com流动资产周转率（周转次数）=营业收入/平均流动资产余额流动资产周转期（周转天数）=平均流动资产余额×365/营业收入流动资产余额=（流动资产余额年初数+流动资产余额年末数）/2非流动资产周转情况分析4.固定资产周转率固定资产周转率（周转次数）=营业收入/平均固定资产净值固定资产周转期（周转天数）=平均固定资产净值×365/营业收入平均固定资产净值=（固定资产净值年初数+固定资产净值年末数）/25.非流动资产周转率非流动资产周转率（周转次数）=营业收入/平均非流动资产余额非流动资产周转期（周转天数）=平均非流动资产余额×365/营业收入平均非流动资产余值=（非流动资产余额年初数+非流动资产余额年末数）/2总资产周转情况分析6.总资产周转率总资产周转率（周转次数）=营业收入/平均资产总额总资产周转期（周转天数）=平均资产总额×365/营业收入平均资产总额=（资产总额年初数+资产总额年末数）/2其他资产质量指标不良资产比率=（资产减值准备余额+应提未提和应摊未摊的潜亏挂账+未处理资产损失）/（资产总额+资产减值准备余额）×100％资产现金回收率=经营现金净流量/平均资产总额×100％（五）盈利能力分析经营盈利能力分析1.营业毛利率＝（营业收入-营业成本）÷营业收入×100％2.营业利润率＝（营业利润÷营业收入）×100％3.营业净利率＝净利润/营业收入4.成本利润率=利润总额/成本费用总额×100％资产盈利能力分析1.总资产利润率=利润总额/平均资产总额×100％2.总资产报酬率=息税前利润总额/平均资产总额×100％3.总资产净利率=净利润/平均资产总额×100％=营业净利率×总资产周转率资本盈利能力分析净资产收益率=净利润×100％平均净资产平均净资产=(股东权益年初数+股东权益年末数)/2资本收益率=净利润/平均资本×100％平均资本＝[实收资本（股本）年初数＋资本公积年初数＋实收资本（股本）年未数＋资本公积年末数]÷2基本每股收益=归属于普通股股东的当期净利润/当期发行在外普通股的加权平均数每股收益=营业净利率×资产周转率×股东权益比率×平均每股净资产（六）发展能力分析盈利增长能力分析第3页共...