第1页共13页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共13页连云港市市级财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法根据《连云港市财政国库管理改革试行方案》和《连云港市市级财政国库管理制度改革试点资金支付管理试行办法》的有关规定制度本办法。一、连云港市市级财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法的原则（一）预算单位依法履行财政预算批复的资金使用权限和管理职责。在不改变预算单位会计主体、财务管理和会计核算职责的原则下，预算单位要严格按照市财政局确定的直接支付和授权支付的资金划分范围，安排、使用财政性资金，切实加强财务管理和会计核算，接受财政和审计的监督，提高资金使用效益，确保我市财政国库管理制度改革试点方案的顺利进行。（二）财政部制定并于1998年1月1日起执行的《财政总预算会计制度》、《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》和现行的《建设单位会计制度》继续执行。因实施财政国库管理制度改革，实行财政集中支付后，影响试点单位资金流转发生变化而引起会计核算办法改变的，按本办法执行。二、财政总预算会计第2页共13页第1页共13页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共13页财政总预算会计对通过财政国库支付执行机构直接支付的资金和授权预算单位支付的预算内资金，根据财政国库执行机构编制的《财政支出日/月报表（预算内）》和人行国库支付凭证回单进行账务处理时，记：借：一般预算支出（基金预算支出）贷：国库存款三、财政国库支付执行机构会计（一）财政国库支付执行机构会计是财政总预算会计的延伸，其账务核算按《财政总预算会计制度》执行。根据财政国库支付执行机构核算的特点，在《财政总预算会计制度》资产类增设“财政零余额账户用款额度（编号103）”、“单位零余额账户用款额度（编号106）”、“预算外资金存款（编号107）”会计科目；在收入类增设“财政直接支付用款计划（编号408）”、“财政授权支付用款计划（编号409）”会计科目；在支出类增设“预算外支出（编号508）”会计科目。“财政零余额账户用款额度”科目用于财政国库支付执行机构按财政国库管理机构批复下达的预算内用款计划记录财政直接支付用款额度及办理财政直接支付业务的核算。本科目借方，记录财政直接支付用款计划额度；本科目贷方，记录当天财政直接支付冲销数和年终支出冲销数及额度注销数。年终转账后，本科目无余额。“单位零余额账户用款额度”科目用于财政国库支付执行机构按财第3页共13页第2页共13页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共13页政国库管理机构批复下达的预算内资金用款计划记录财政授权支付用款额度及预算单位办理财政授权支付的业务核算。本科目借方，记录预算单位财政授权支付用款计划额度；本科目贷方，记录当天财政授权支付冲销数和年终支出冲销数及额度注销数。年终转账后，本科目无余额。“预算外资金存款”科目，用于财政国库支付执行机构办理预算外资金支付业务的核算。本科目借方，记录预算外资金拨入数；本科目贷方，记录预算外资金财政直接支付数和与单位零余额账户（预算外）资金清算数及年终结余退回预算外资金专户数。年终转账后，本科目无余额。“财政直接支付用款计划”科目用于财政国库支付执行机构按财政国库管理机构批复下达的用款计划记录财政直接支付用款额度的核算。本科目贷方，记录财政直接支付用款计划；本科目借方，记录年终支出冲销数及额度注销数；年终转账后，本科目无余额。“财政授权支付用款计划”科目用于财政国库支付执行机构按财政国库管理机构批复下达的用款计划记录财政授权支付用款限额的核算。本科目贷方，记录财政授权支付用款计划；本科目借方，记录年终支出冲销数及额度注销数。年终转账后，本科目无余额。“预算外支出”科目用于财政国库支付执行机构核算用预算外资金收入安排的支出。本科目借方，记录财政直接支付数和与单位零余额账户（预算外）资金清算数；本科目贷方，记录支出退回数和冲第4页共13页第3页共13页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作...
