第1页共9页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共9页贷款质量分类及减值准备计提管理办法（试行）第一章总则第一条为加强消费金融业务资产质量管理，提高公司抵御风险能力，真实核算经营成果，根据中国银监会《消费金融公司试点管理办法》、《贷款风险分类指引》，中国人民银行《银行贷款损失准备计提指引》，财政部《金融企业呆帐准备提取管理办法》及其他法律法规要求，制定本办法。第二条贷款质量分类是评价贷款质量的一种方法，是全面防范贷款风险的重要手段。这里的贷款是指本公司发放的耐用消费品贷款和一般用途消费贷款。第三条依据贷款本金和利息收回的可能性，将贷款划分为正常、关注、次级、可疑、损失等五类，后三类合称为不良贷款。第四条贷款减值损失是指信贷资产预计未来可收回贷款现值低于其账面价值的差额。第五条减值准备是指在评估贷款减值损失的基础上，按照一定标准、方法和程序计提的，专门用于弥补信贷资产减值损失的准备金。第2页共9页第1页共9页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共9页第六条按季进行贷款质量分类并提取拨备，月度进行动态调整。第二章贷款分类标准与分类程序第七条将贷款划分为五类，以达到风险控制管理的目的。第八条正常类贷款。指债务人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息和其他债务（含或有债务）不能按时足额偿还。在消费金融业务中定义为：未逾期及逾期30天以内的贷款。第九条关注类贷款。指尽管债务人目前有能力偿还贷款本息和其他债务，但存在一些可能对偿还债务产生不利影响的因素。在消费金融业务中定义为：逾期31——90天的贷款。第十条次级类贷款。指债务人的偿债能力出现明显问题，完全依靠其正常收入无法足额偿还贷款本息和其他债务。在消费金融业务中定义为：逾期91——180天的贷款。第十一条可疑类贷款。指债务人无法足额偿还贷款本息和其他债务。在消费金融业务中定义为：逾期181——360天的贷款。第3页共9页第2页共9页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共9页第十二条损失类贷款。指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，贷款本息和其他债务仍然无法收回，或只能收回极少部分在消费金融业务中定义为：逾期361天以上的贷款。第十三条五级分类程序。由业务系统根据贷款逾期时间自动分类，并按月生成五级分类报表。对于及早发现减值迹象或风险水平降低的个案，由风险合规部确认并调整分类。第十四条五级分类标准由风险合规部向总经理办公会报告，经总经理办公会确认后生效。第三章减值迹象与减值准备计提第十五条以下情况为贷款发生减值的客观证据，具体包括但不限于以下事项：（一）贷款发生逾期；（二）债务人失业或收入水平大幅下降，无力归还部分或全部贷款本息；（三）债务人面临诉讼，可能影响其还款能力；（四）其他表明该笔贷款发生减值的迹象。第十六条贷款减值准备计提采用组合计提方式第4页共9页第3页共9页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共9页贷款组合计提减值准备的计算方法为迁徙模型法，即根据单项评估信贷资产减值准备的实际情况，结合损失识别期间贷款质量迁徙情况、计算出贷款组合的预计损失比率，并考虑组合调整系数后，按照每一级贷款余额、预计损失比率计算贷款组合应计提的贷款减值准备（具体计提方法见附件）。在历史数据不支持迁徙模型之前，迁徙率将参考北京银行类似贷款产品的历史迁徙率。第十七条损失识别期间是指从出现减值情况到该减值情况被识别的时间。调整系数是由风险合规部根据国家宏观经济运行情况，结合我公司的信贷资产结构、分布情况、资产质量以及面临的信用风险等，在考虑了内部风险防范措施后，对于按照资产组合方式评估减值准备所采用的调整因子。第四章减值准备计提程序与账务处理第十八条根据贷款风险分类结果，按季计提减值准备，计提结果经风险合规部确认，并需审计部进行合规审核，按月度进行调整。（在审计部未成立前，报总经理办公会批准。）第十九条计提标准一经确定，不得随意变更；确需变更的，应列明变更原因...
