第1页共11页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共11页资金管理货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。货币资金是公司资产的重要组成部分是公司流动性最强的一种资产,也是惟一能够转换为其他任何类型资产的资产。所以,货币资金是涉及面最广、应用最广泛,并且极容易发生丢失、短缺和被盗窃等现象,最容易被挤占和挪用,甚至产生舞弊行为。因此,公司必须加强对货币资金管理,规范货币资金的使用,完善货币资金的内部控制制度,实行不相容的职务相互分离制度,建立收入和支出环节的内部控制制度,强化货币资金的保管和控制,实行统—财务管理,防范资金风险,避免现金不足和过剩所产生的不良现象,不能因为对货币资金的管理不善而导致公司的正常运转和经营效益。货币资金实行垂直管理,在董事长、财务总监的直接领导下,会计组(含财务主管及会计)、出纳组(含资金主管、出纳及收款员)等均在各自的职权范围内开展工作。公司董事长和财务总监负责审议资金管理制度,全面负责公司的资金运作。出纳组在财务总监的领导下负责日常资金的业务经办、资金调配等,接受会计组的监督。会计细负责制定、修改、解释资金管理制度报董事长及财务总监审批,负责监督资金的日常管理工作。一、建立货币资金的预算制度实行货币资金的预算制度,对于完善公司货币资金的管理,有着举足轻重的作用。货币资金预算提供了控制公司日常货币资金流动的主要依据,也是评价各部闸、各单位对货币资金管理成绩的考核标准和重要手段。货币资金的预算制度,增加了资金运行的透明度,可充分利用资金,从制度上、管理上防止挤占和挪用的现象产生。编制货币资金预算,首先要根据本单位的事业发展规划、业务规模、生产状况等单位的发展经营计划因素,由专业人员、销售人员、采购人员和直接参与资金支付业务的人员根据业务需要,从单位最基层开始编制资金预算,逐级上报审查。经过单位内部各有关部门的认真研究、反复协商、综合平衡修订后,会计主管部门审核,最后由单位的最高管理层批准后执行。实行货币资金预算,可以避兔货币资金不足和过剩的现象发生,有利于提高单位资金的使用效率,防范金融风险和提高公司适应市场经济的应变能力。二、完善货币资金的内部控制制度完善货币资金的内部控制制度,规范会计行为,要依据国家有关法律法规的规定和要求,完善公司内部货币资金控制制度,健全监督制约机制。公司的主要负责人要对本公司的内部会计控制的有效实施负总责,并明确各级管理部门、公司内部各职能部门在预算安排、计划管理、实物资产、对外投资、项目招标、工程采购、经济担保等经济活动中的管理权限,依法制定严格的批准制度,明确审批权限、方式、方法、程序、责任和相关的内部控制制度。1、对货币资金的支出控制第2页共11页第1页共11页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共11页货币资金支出控制的范围包括支付货款、有关费用和对内支付工资等有关劳务费用。(1)、明确现金收支的界限。首先东华科技园要在国家规定的现金管理范围内收支现金，依法办理。其次就是为了保证现金收支的安全，不要超过相应的安全界限，例如：企业的职工个人借款的金额不要超过其当月应付工资总额，职工的差旅费按级别、部门划分其限额等。(2)、对现金支付量较多的部门建立备用金制度，实行备用金管理。A、设置批准制度。对哪些部门、哪些业务实施备用金管理，建立一个规范的申请、批准制度，例如确定差旅费备用金、工资备用金等等。B、定额管理制度对批准使用备用金的部门，根据需要事先核定一个合理的备用金定额。由使用部门按核定的金额填制借款单，一次从财会部门领出现金，实际使用后凭审核后的原始作证向财会部门报销，再由财会部门用现金补足其定额。C、审查入账制度。对备用金使用部门报销的所有票据，财会部门都要像对其他原始凭证一样，进行严格的审核后填制付款凭证。(3)、所有的付款业务都要有合格的原始凭证，并且要经业务人员签字证明、主管领导批准，经会计部门审核后，出纳部门才能根据审核后的付款凭证付款。(4)、明确报销手续。规定各种报销凭证的报销手续和传递程序，确定各种现金支...
