2024年实施分类激励惩戒构建诚信征纳体系VIP免费

实施分类激励惩戒构建诚信征纳体系20XX年7月，国家税务总局出台《纳税信用管理办法（试行）》，明确规定税务机关要积极参与社会信用体系建设，与相关部门建立信用信息共建共享机制，推动纳税信用与其他社会信用联动管理。20XX年12月，国家税务总局、发展改革委和中央文明办等21部委联合签署了《关于对重大税收违法案件当事人实施联合惩戒措施的合作备忘录》，把重大税收违法案件当事人作为惩戒对象实施18项联合惩戒措施。一、实施分类激励惩戒，构建诚信征纳体系试点背景20XX年4月，XX省地税局与国税部门联合发布了《纳税信用级别分类服务和管理办法（试行）》，明确提出税务机关应按照诚信激励、失信惩戒的原则，对不同信用级别的纳税人实施不同的服务和管理。此前，我省在纳税信用管理方面，基本上还停留在初级的信用等级评价上，在对评价结果的应用上远没有到位。一方面，在税务系统内部，重评价、轻应用的现象普遍存在。对a类纳税人服务不到位，对d类纳税人远未强化监管。另一方面，纳税信用尚未融入社会信用体系，未能在其他领域予以应用，未能与其他部门对市场主体的评价、评估、审查结果等形成合力，促进企业守法经营，依法履行义务的功用未能充分发挥。《纳税信用级别分类服务和管理办法（试行）》的出台，标志着我省从制度层面对不同信用等级纳税人开始实施分类服务和管理。在全社会共同加强信用体系建设的大背景下，XX市局积极行动起来，对纳税人实施信用分类激励惩戒，努力构建诚信税收征纳体系。二、实施分类激励惩戒，构建诚信征纳体系试点工作思路（一）构建诚信税收征纳体系，税务机关坚持依法征收是前提在组织收入过程中，坚守原则，严格做到依法征税、应收尽收、坚决不收过头税、坚决防止和制止越权减免税、坚决落实各项税收优惠政策。一是坚持税收法定原则，所有的征税行为都要有充足的法律法规作为依据，对于税务机关而言，法无明确不征收；对于纳税人而言，法无规定不缴纳，既不能随意第1页共3页扩大征收范围，又不能任意提高税率或单位税额。严格依法征收、依率计征，努力做到应收尽收。二是坚持组织收入底线，坚决不收过头税，努力做到丰年不惜收，歉年不虚收，在任何情况下都不能寅吃卯粮、虚收空转、混税种、乱级次，做竭泽而渔、饮鸩止渴、侵害纳税人利益的行为。同时紧盯国内外经济形势发展变化、经济结构调整、方式转变、重大投资项目落地和税制改革、征管范围调整等各种因素的影响，做好收入预测，保证收入平稳、均衡入库。三是牢固树立税收优惠政策不落实就是虚收、就是侵权的理念。对各类符合税收优惠条件的企业该减的减，该免的免，该退的退。在坚持应收尽收，坚决杜绝和防止“过头税”的同时，持续加强税收优惠政策的落实执行力度，使纳税人真正享受到国家政策红利，为企业发展提供助力，为将来培育好税源。（二）构建诚信税收征纳体系，必须对不同信用等级纳税人实施分类激励惩戒一是将a类信用等级纳税人纳入“红名单”，并实施优先办税、专家团队服务、减少检查频次、美誉度宣传、纳税信用贷等12项激励措施。二是将重大税收违法案件信息中所列明的当事人和纳税信用等级被列入d级的纳税人（以下统称当事人）纳入黑名单。对d级纳税人实施加大评估检查频次、提高处罚标准、限制融资授信等8项惩戒措施；对重大税收违法案件当事人实施限制取得政府供应土地、限制政府性工程建设项目投标资格、禁止参加政府采购活动、限制股票、债券发行、限制担任相关职务等21项惩戒措施。（三）构建诚信税收征纳体系，建立健全相关机制是开展工作的保障在各级政府部门的支持下，逐步建立健全了信息传递、重大事项例会、激励惩戒结果通报、激励惩戒效果宣传、激励惩戒动态调整等5项工作机制，并以制度为抓手努力打造改革试点创新亮点。一是提出了“构建诚信征纳体系，需要坚持税收法定原则，税务机关依法征收在先，纳税人依法缴纳在后，税收法定是对征纳双方的共同约束，征纳双方法律地位平等，征纳双方共同维护税法尊严”的观点。二是首次将纳税信用服务第2页共3页和管理与对重大税收违法案件当事人联合惩戒进行了有机融合。三是首次将纳税信用d级纳税人和重大税收违...