内部审计监察管理办法一、内部审计管理办法第一条总则为了加强公司内部审计监督，使审计工作制度化、法制化，根据国家审计法规结合实际情况，特制定本制度。第二条审计机构和人员（一）内部审计机构和人员方案1.设立审计部，配置若干专职人员。2.附属财务部，设专职审计人员。（二）公司根据发展规划，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。第三条内审人员应具有一定的政治素质、审计专业职称、专业知识和审计经验。第四条内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司应对审计人员工作进行奖励和处罚。第五条内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。第六条内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。第七条审计对象（一）公司各职能部门、员工。（二）公司全资子公司、分公司、控股公司。（三）公司参股企业的派驻人员。（四）总经理认为需要检查的其他事项和人员。第八条内部审计范围（一）与财务收支有关的经济活动。（二）财务计划的执行和决算。（三）公司资产的使用、管理及保值增值情况。（四）基建工程预决算的真实合法性。（五）国家财经法律、法规执行情况。（六）公司领导离任的经济责任。第1页共14页（七）管理活动、行政活动。（八）其他认定事项。第九条内部审计依据（一）国家法律、法规、政策；（二）公司规章制度；（三）公司经营方针、计划、目标；（四）其他有关标准。第十条审计种类公司内部审计包括。（一）财务收支审计。对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。（二）专案审计。对被审单位及人员违反公司经济纪律（三）专项审计。包括。1、管理审计。对被审单位管理活动的效率性进行审计。2、效益审计。在财务收支审计基础上，对其经济活动效益性、合理性进行审计。3、任期审计。对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。4、审计调查。对公司普遍存在的问题进行专题调查。第十一条公司内部审计方式有（一）报送（送达）审计。被审单位接到审计通知书，应在指定时间将有关材料送审计机构接受审计检查。（二）就地审计。审计人员到被审单位进行审计，后者提供必要的工作、生活条件。第十二条内部审计的内容包括（一）财务计划及其预算的执行的决算。（二）固定资产投资项目的立项、资金来源，以及预算、决算、竣工、开工审计。（三）资产管理情况。（四）经营成果，财务收支的真实性、合法性、效益性。（五）内部控制制度的健全、严密、有效性。（六）重要经济合同、契约的签订。（八）联营、合资、合作企业和项目投入投入资金、财产使用及其效果。（九）配合国家审计机关和审计（会计）师事务所，对公第2页共14页司、有关部门的审计。（十）其他交办审计事项。（十一）向总经理室、审计机关报送审计工作计划、报告、统计报表等资料。第十三条内部审计的主要职权内部审计行使下列职权：（一）召开本公司、部门、下属企业有关审计工作会议。（二）参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告事前审计。（三）要求被审单位及时提供计划、预算、决算、合同协议、会计凭证、帐簿等文件资料。（四）检查被查计单位的凭证、帐簿、报表、资产。（五）对有关事项调查，有权要求有关单位和个人提供证明材料。（六）提出改进管理、提高效益的建议。（七）对违反财经法规行为提出纠正意见。（八）对严重违反财经法规、造成严重损失浪费的人员，提出追究责任的建议。（九）对审计工作中发现的重大问题及时向总经理、董事会、监事会报告。（十）对阻挠破坏审计工作及拒绝提供资料的，有权向总经理提出建议，采取必要措施，追究有关人员责任。（十一）参与制定、修订有关规章制度。第十四条内部审计工作程序（一）制定年度审计工作计划审计部在年初应根据上级部门的部署，结合公司的具体情况确定年度审计工作计划，报请总经理批准后实施、必要时报送审计机关。（二）确定审计对象和制定计划根据批准的年度审计工作计划，结合具体情况，确定审计对象，并指定项目负责人。项目负责人在对被审计单位的生产经营、财务收支等情况初步了解...
