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2024年内部审计监察管理办法VIP免费

2024年内部审计监察管理办法_第1页
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内部审计监察管理办法一、内部审计管理办法第一条总则为了加强公司内部审计监督,使审计工作制度化、法制化,根据国家审计法规结合实际情况,特制定本制度。第二条审计机构和人员(一)内部审计机构和人员方案1.设立审计部,配置若干专职人员。2.附属财务部,设专职审计人员。(二)公司根据发展规划,逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。第三条内审人员应具有一定的政治素质、审计专业职称、专业知识和审计经验。第四条内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公,不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司应对审计人员工作进行奖励和处罚。第五条内审人员按审计程序开展工作,对审计事项应予保密,未经批准不得公开。第六条内审人员依法行使职权,受法律保护,任何部门、个人不得阻挠和打击报复。第七条审计对象(一)公司各职能部门、员工。(二)公司全资子公司、分公司、控股公司。(三)公司参股企业的派驻人员。(四)总经理认为需要检查的其他事项和人员。第八条内部审计范围(一)与财务收支有关的经济活动。(二)财务计划的执行和决算。(三)公司资产的使用、管理及保值增值情况。(四)基建工程预决算的真实合法性。(五)国家财经法律、法规执行情况。(六)公司领导离任的经济责任。第1页共14页(七)管理活动、行政活动。(八)其他认定事项。第九条内部审计依据(一)国家法律、法规、政策;(二)公司规章制度;(三)公司经营方针、计划、目标;(四)其他有关标准。第十条审计种类公司内部审计包括。(一)财务收支审计。对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。(二)专案审计。对被审单位及人员违反公司经济纪律(三)专项审计。包括。1、管理审计。对被审单位管理活动的效率性进行审计。2、效益审计。在财务收支审计基础上,对其经济活动效益性、合理性进行审计。3、任期审计。对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。4、审计调查。对公司普遍存在的问题进行专题调查。第十一条公司内部审计方式有(一)报送(送达)审计。被审单位接到审计通知书,应在指定时间将有关材料送审计机构接受审计检查。(二)就地审计。审计人员到被审单位进行审计,后者提供必要的工作、生活条件。第十二条内部审计的内容包括(一)财务计划及其预算的执行的决算。(二)固定资产投资项目的立项、资金来源,以及预算、决算、竣工、开工审计。(三)资产管理情况。(四)经营成果,财务收支的真实性、合法性、效益性。(五)内部控制制度的健全、严密、有效性。(六)重要经济合同、契约的签订。(八)联营、合资、合作企业和项目投入投入资金、财产使用及其效果。(九)配合国家审计机关和审计(会计)师事务所,对公第2页共14页司、有关部门的审计。(十)其他交办审计事项。(十一)向总经理室、审计机关报送审计工作计划、报告、统计报表等资料。第十三条内部审计的主要职权内部审计行使下列职权:(一)召开本公司、部门、下属企业有关审计工作会议。(二)参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告事前审计。(三)要求被审单位及时提供计划、预算、决算、合同协议、会计凭证、帐簿等文件资料。(四)检查被查计单位的凭证、帐簿、报表、资产。(五)对有关事项调查,有权要求有关单位和个人提供证明材料。(六)提出改进管理、提高效益的建议。(七)对违反财经法规行为提出纠正意见。(八)对严重违反财经法规、造成严重损失浪费的人员,提出追究责任的建议。(九)对审计工作中发现的重大问题及时向总经理、董事会、监事会报告。(十)对阻挠破坏审计工作及拒绝提供资料的,有权向总经理提出建议,采取必要措施,追究有关人员责任。(十一)参与制定、修订有关规章制度。第十四条内部审计工作程序(一)制定年度审计工作计划审计部在年初应根据上级部门的部署,结合公司的具体情况确定年度审计工作计划,报请总经理批准后实施、必要时报送审计机关。(二)确定审计对象和制定计划根据批准的年度审计工作计划,结合具体情况,确定审计对象,并指定项目负责人。项目负责人在对被审计单位的生产经营、财务收支等情况初步了解...

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