审计案例研讨电年夜期末温习指点谜底综合案例剖析题1．谜底：状况审计次序审计目标审计证序号据范例(1)(2)(3)(4)(5)对期末现金进展重盘报表反应恰当性实人证据行动证据对期末存货停止期进展测试询咨询治理应局，函证XXX公司，存在性,管帐记录完整性书面证据书面证据书面证据书面证据存在性,管帐记录完整性,一切权询咨询治理应局，函证XXX公司，批阅响应有关条约与信函一切权归属，报表反映恰当性对上一年度的管帐记录进展恰当批阅并与后任CPA相同报表反应恰当性2、谜底：审计营业商定书中必需明白甲方与乙方的义务与任务甲方的义务与任务。本案例在这方面表述不明白。甲方的义务是：树破健全外部操纵轨制，爱护资产的平安完好，保障管帐资料的实在、正当、完好，保障管帐报表充沛表露有关的信息。甲方的任务是：（1）实时为乙方的审计任务供给（2）为乙方派出的有关任务职员供给须要的任务前提及合（3）按本商定书之规则实时足额领取其所请求的全体管帐资料跟其余有关资料。作，具体事项将由乙方审计任务职员于任务开场前，供给清单。审计用度。（4）在2000年×月×日之前提供审计所需的全体资料。乙方的义务跟任务。乙方的义务是：依照中国注册管帐师独破审计准那么的请求进展审计，出具审计报告，保障审计讲演的实在性、正当性。乙方的任务是：（1）依照商准时刻实现审计营业，出具审计讲演。因为注册管帐师的审计采用预先重点抽查的办法，加上甲方外部操纵轨制固有的范围性跟其余客不雅要素制约，未免存在管帐报表在某些主要的方面反应掉实，而注册管帐师又能够在审计中未予发觉的状况，因而，乙方的审计义务并不克不及替换、加重或罢黜甲方的管帐义务。（2）对履行营业进程中知悉的甲方贸易机密严加保密。除非中国注册管帐师协会执业准那么尚有规则，或经甲方赞同，乙方不得将其知悉的贸易机密跟甲方供给的资料对外泄漏。（3）审计任务终了后，乙方将依照状况对甲方管帐处理、外部操纵轨制及其余事项等提出改良看法。（4）在2000年×月×日之前出具审计讲演。3、答:（1）应选择的主要性水平为75万元。因为依照《独破审计准那么》的规则，当差别管帐报表的主要性水平差别时，注册管帐师应选择最低的主要性水平。主要性水平越低，审计危险越高，注册管帐师就应履行更充沛的审计测试，以将审计危险落低至可承受水平。（2）在3月10日前，应施行须要的审计次序，猎取充沛、恰当的审计证据，以确认期后事项的发作及处理能否合规；在3月10日至21日，CPA应答曾经知道悉的期后事项予以存眷，并施行响应的审计次序。上述第（2）种状况属第二类期后事项，应倡议ABC管帐准那么》赞同企业变卦管帐政策，且ABC围内，但应提请ABC（3）《企业（4）妨碍利润总额为87万元（2000×435＝870000元），应倡议调剂。调剂分录为：借：治理用度870000贷：产制品870000或借：营业本钱870000贷：产制品870000（5）需补提折旧并妨碍利润总额为6.3万元。[70×（1－10％）/5*2]＝63＝6.3万元应倡议企业调剂，调剂分录为：借：治理用度6.3贷：累计折旧6.3④请求：经过⋯⋯2002年12月31日的存货监盘，咱们发觉贵公司A产物充足1000件，将招致利润总额增加87万元，贵公司未予调剂。咱们以为，除存在上述状况外，上述管帐报表契合《企业管帐准那么》跟《股份制试点企业管帐轨制》有关规则，在一切严重方面公道地反应了贵公司2002年12月31日的财政状况，2002年度运营效果及资金变化状况，管帐处理办法的选用遵照了一向性原那么。别的，咱们留心到，2003年3月1日，北京市最高国平易近法院终审裁定，2003年1月贵公司原告侵权案已审理终了，应抵偿XYZ公司丧掉360万元，但贵公司未在管帐报表附注中表露。4、谜底：针对（1），刘强、江河该当宣布否认看法。来由：该事项属于第一类期后事项，需求被审计单元进展账项调剂。调剂办法是冲减2001年度的主营业务支出、主营业务本钱跟增值税销项税税额。而被审计单元冲减的是2002年度的贩卖支出，混杂了差别的管帐时期。因为该事项金额年夜年夜超越主营营业支出、主营业务本钱工程跟管帐报表档次的主要性水平金额，A公司回绝审计调剂倡议，注册管帐师应当宣布否认看法。审计讲演...
