财务管理流动资产管理课件CONTENTS•流动资产管理概述•现金管理•应收账款管理•存货管理•流动资产管理案例分析01流动资产管理概述流动资产的定义与特点总结词流动资产是指企业可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，如现金、存货、应收账款等。详细描述流动资产是企业资产的重要组成部分，具有流动性强、变现速度快、波动性大等特点。流动资产的管理对于企业的经营和财务状况具有重要影响。流动资产管理的目标与原则总结词流动资产管理的目标是确保企业生产经营的正常进行，提高流动资产的周转速度和使用效率，保障企业的短期偿债能力，降低财务风险。详细描述流动资产管理应遵循的原则包括：合理配置流动资产、保持足够的流动性、加强成本管理和风险管理等。流动资产管理的范围与内容总结词详细描述流动资产管理的范围包括现金管理、存货管理、应收账款管理、短期投资管理等。现金管理主要包括对现金的流入和流出的计划和控制，保持合理的现金持有量，提高现金的利用效率。存货管理主要包括对原材料、在产品和产成品的采购、存储和销售的管理，保持合理的库存量，降低库存成本。应收账款管理主要包括对应收账款的信用政策制定、催收和风险控制的管理，提高应收账款的回收率。短期投资管理主要包括对短期金融产品的投资和风险管理，提高投资收益。02现金管理现金管理的目标与原则目标保持足够的现金以支持企业的日常运营和业务发展，同时确保现金的安全性和收益性。原则确保现金的流动性和收益性，同时降低现金的管理风险。最佳现金持有量的确定成本分析法通过比较现金持有成本和转换成本来计算最佳现金持有量。存货模型基于现金流入和流出的不确定性来计算最佳现金持有量。随机模型考虑现金流的不确定性，根据企业能够承受的最大缺货量来计算最佳现金持有量。现金的日常管理付款管理合理安排和批准付款，确保企业的正常运营和资金的有效利用。收款管理及时收取销售款项和其他现金收入，确保现金流入的及时性和准确性。短期投资将多余的现金进行短期投资，以获取一定的收益。现金的内部控制职责分离确保现金管理的不同环节和职责之间相互独立，以降低舞弊风险。审批授权建立严格的审批授权制度，确保现金的使用和管理符合规定。内部审计定期进行内部审计，以确保现金管理的合规性和有效性。03应收账款管理应收账款管理的目标与原则目标确保应收账款的安全、完整、及时回收，降低坏账风险，提高资金使用效率。原则遵循会计准则和财务管理制度，坚持风险控制和效益平衡，强化内部控制和监督。应收账款的信用政策010203信用标准信用条件信用额度制定明确的信用标准，评估客户的信用状况，确定是否给予信用优惠。根据客户信用状况，确定合理的信用期限、折扣期限和折扣率，促进销售增长。针对不同客户设定信用额度，控制应收账款的规模和风险。应收账款的日常管理定期对账逾期催收风险预警与客户定期进行账目核对，确保应收账款的准确性。对应收账款进行跟踪管理，对逾期款项进行催收，降低坏账风险。及时发现和预警潜在的坏账风险，采取应对措施。应收账款的内部控制职责分工授权审批凭证记录明确相关部门和人员的职责分工，建立相互制约和监督机制。建立严格的授权审批制度，确保应收账款相关业务的合规性。确保凭证和记录的完整性和准确性，为内部控制提供依据。04存货管理存货管理的目标与原则存货管理的目标确保存货的充足供应，满足生产和销售的需求，同时降低存货成本，提高存货周转率。存货管理原则合理控制存货量，保持适当的库存水平，避免积压和浪费，确保存货的品质和安全。存货的采购与存储策略采购策略根据生产和销售计划，制定合理的采购计划，选择合适的供应商，确保采购的存货质量可靠、价格合理、供应稳定。存储策略合理规划仓库布局，分类存放不同种类的存货，保持仓库整洁、有序，确保存货的安全、完整和有效利用。存货的日常管理定期盘点处置与报废对存货进行定期盘点，确保账实相符，及时发现和处理盘亏、盘盈等问题。对过期、损坏和废弃的存货进行及时处置和报废，避免造成损失和浪费。动态监控实时监控存货的数量、质量和价值变化，...
