货币资金和应收款项之货币资金课件•货币资金概述•货币资金的流入与流出•货币资金的内部控制•应收款项的管理目•货币资金与应收款项的关联录contents01货币资金概述定义与特点定义货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，是企业资产的重要组成部分。特点流动性强、风险较高、收益稳定。货币资金的种类现金短期投资应收账款其他货币资金企业因销售商品、提供劳务等原因向客户收取的款项。包括库存现金、银行存期限在一年以内的投资，如短期国债、短期股票等。如外埠存款、银行汇票等。款等。货币资金的管理原则01020304安全性原则流动性原则收益性原则合法性原则确保货币资金的安全，防止被盗窃、诈骗和挪用。保持足够的货币资金以满足企业日常经营和应对突发事件的需要。在保证安全性和流动性的前提下，通过合理配置和运作货币资金获取尽可能高的收益。确保货币资金的取得和使用符合国家法律法规和企业内部规章制度的规定。02货币资金的流入与流出流入的货币资金销售收入政府补助企业在销售商品或提供劳务过程中所获得的现金收入。政府给予企业的非偿还性资金，用于支持企业发展和技术创新等。投资收益其他业务收入企业通过投资所获得的现金收企业在经营活动中所获得的其他现金收入，如租金、处置固定资产等。入，如股息、利息等。流出的货币资金采购支出职工薪酬企业为购买原材料、设备等所支付的现金。企业为员工支付的工资、奖金、福利等。税费支出其他经营支出企业按照国家税法规定所缴纳的各种税费。企业在经营活动中所支付的其他现金支出，如差旅费、水电费等。货币资金的流入流出管理流入管理流出管理企业应积极开拓市场，提高销售收入，企业应合理安排采购和支付，控制成本和费用，同时遵守国家税收法规，按时缴纳税款。同时加强对应收账款的管理，加快资金回流。流动性管理风险管理企业应保持足够的货币资金流动性，以满足日常经营和应对突发事件的需要。企业应加强货币资金风险管理，防范资金被盗、被骗等风险，保障资金安全。03货币资金的内部控制岗位分工与授权审批岗位分工明确各岗位的职责和权限，确保货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。授权审批建立严格的授权审批制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。不相容岗位相互分离01现金与银行存款的收支应由出纳人员和会计人员分管，以防止发生舞弊行为。02银行存款的支取应由出纳人员以外的其他人员办理，以防止发生舞弊行为。现金和银行存款的管理现金管理严格遵守国家关于现金管理的规定，建立健全现金账目，逐日逐笔登记现金收支，做到日清月结，并定期进行清查。银行存款管理严格执行银行存款管理制度，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，以确保银行存款的安全完整。04应收款项的管理应收款项的定义与特点定义应收款项是指企业在销售商品、提供劳务等日常经营活动中形成的各种债权，包括应收账款、应收票据、其他应收款等。特点应收款项具有可回收性、时效性和风险性等特点。应收款项的种类010203应收账款应收票据其他应收款企业在销售商品或提供劳务过程中形成的债权，通常以赊销方式产生。企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。除应收账款和应收票据之外的其他应收款项，如预付账款、应收股利、应收利息等。应收款项的管理原则与方法管理原则应收款项的管理应遵循风险控制原则、成本效益原则和灵活性原则，以确保企业的经济利益和经营安全。管理方法企业应建立完善的内部控制制度，加强对应收款项的日常监控，定期进行账龄分析和风险评估，采取有效的催收措施，以及合理利用信用保险等风险管理工具。05货币资金与应收款项的关联货币资金与应收款项的关系货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业流动性最强的资产，而应收款项则是企业流动资产的一部分，是企业因销售商品、提供劳务等原因向客户收取的款项。货币资金和应收款项之间存在相互影响的关系。应收款项的回款情况直接影响企业的货币资金状况，而货币资金的流动性也直接影...
