内部审计规章制度细则(关务)VIP免费

内部审计制度(关务)xxxx股份有限公司内部审计制度第一章总则第一条为加强内部管理和审计监督，保护公司资产安全和完整，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《XX省省属企业内部审计管理暂行办法》，结合公司的实际，制定本制度。第二条内部审计是依法独立监督和客观评价本公司及所属单位、子公司财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性的行为，以及加强内部控制和风险管理，为实现经济目标提供保证和咨询服务的行为。公司各单位、子公司均依照本制度规定接受审计监督。第三条内部审计遵循独立性、合法性、实事求是、廉洁、保守秘密的原则。第二章机构设置及职责第四条依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求，公司审计稽核部是公司的内部审计机构，在董事会领导下独立开展审计工作，负责组织实施、协调全公司的内部审计工作。第五条公司审计稽核部接受上级审计机关的业务指导，并依法履行对内部审计业务指导和监督的职责。具体是：1、制定公司内部审计工作制度，编制审计工作计划；2、对各单位的财务计划或者预算的执行、财务决算、财务收支及其他有关的经济活动进行审计监督；3、对各单位的经营管理和经营绩效进行审计监督；4、对各单位的内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行审计监督；5、对各单位的建设项目预（概）算、决算及竣工交付使用情况进行审计监督；6、对各单位执行国家财经法规和有关公司规章制度的情况进行审计监督；第1页共6页7、配合上级审计机关、公司聘请的外部审计机构完成相关审计工作；8、内部审计履行职责所需经费列入公司财务预算。9、完成公司交办的其他事项。第三章审计人员第六条内部审计机构根据工作需要，配备专职审计人员。专职审计人员应具有相应的职称，审计人员必须具备与其从事的审计工作相适合的政治素质、专业知识和业务能力，掌握一定的财会、经济、工程、管理和法律等专业知识并具有相应的从业资格。为圆满完成审计任务，审计部门可临时聘请本单位相关职能部门、下属单位或外单位有专长的人员参加审计工作。第七条内部审计人员应定期或不定期与财务、工程等相关专业部门进行业务交流，积累工作经验，不断提高审计业务水平和审计工作质量。第八条内部审计人员实行岗位资格和后续教育制度。第九条内审人员依法行使职权受法律保护，单位尤其是主要负责人应当支持审计人员依法履行职责，任何单位和个人不得打击报复。第十条内部审计人员办理审计事项，应当遵守内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密，审计人员与办理的审计事项或被审计单位（部门）有利害关系的，应当回避。第四章审计权限第十一条内部审计机构的主要权限是：（一）根据内部审计工作的需要，有权要求公司有关职能部门和各单位按时报送和提供如下资料：1、生产、经营、财务收支计划，基建、技改计划和执行情况；2、会计报表、工程投资项目预决算报表，物资采购、生产、销售统计报表及编制依据、说明等有关文件、资料；3、业务管理各项规章制度，特别是涉及物资采购、存货管理、产品销售、资金收付等企业重要内部管理和会计控制制度；第2页共6页4、临时需要报送的其他有关文件和资料。（二）有权检查生产、经营和财务活动的资料、文件，有权到现场勘察实物；（三）检查有关的计算机系统及其电子数据和资料；（四）参与研究制订有关的规定制度，或者提出内部审计规章制度，由单位审定公布后施行；（五）参加有关生产经营管理、重要经济决策、工程（项目）招投标等会议，召开与审计事项有关的会议；（六）对审计涉及的有关事项向有关单位和个人进行调查，并索取有关的文件、资料等证明材料，并对有关实物、文件、资料进行复印、拍照和录像，被审单位须指派专人配合工作，不得拒绝和设置障碍；（七）对正在进行的严重违反财经法规，将会给公司造成损失或浪费的行为，经有关单位负责人同意，作出临时制止决定；对违法、违规已造成损失和浪费的单位和个人，提出追究责任的建议；（八）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经单位...