有限公司货币资金管理的调研报告修改稿 VIP免费

摘要：货币资金是处于货币形态的那部分资金，一般含有银行存款、库存现金和其他货币资金等。就目前情况分析，在国内企业发展中货币资金的地位成为了不可或缺，一旦货币资金管理出现问题，就很可能会导致企业经营发生困难。所以，加强货币资金的管理“写在纸上，挂在墙上”，内部控制制度在实施和执行上大大折扣。企业虽然制定了各种相关的管理办法和规章制度，同时也设置了监督职能，但是在遇到实际的经济业务的时候，通常是强调以灵活性为理由，不按照制定的程序办理，使企业的内部控制失去了本应具有的刚正性，从而导致企业管理环节薄弱，具体到货币资金管理，主要体现在（1）资金散乱，使用效率低（2）资金缺乏监督，监督不力。（一）职责不明确1、在突发情况下,缺乏明确的规则制度,如休假请假等没有指定的人员交接,2、公司的规定无法得到落实，没有条件去限制。如员工（专职办理货币资金业务）需进行轮流换岗制度，规定很严格，但是几乎从来就没有真正的落实下来；职责分工方面存在的问题较为严重，3、一人多职位现象过于严重，对于出纳人员同时兼任银行存款余额调节表的编制等工作、担任现金收付、银行存款的存取等本职工作。（二）授权审批程序不规范1、企业在授权与审核批准的相关制度中，没有做到依靠企业内部操作进行授权流程，而是直接了当的通过企业核心领导进行审批通过。2、企业最大的审批自主权依然存留在企业领导人手中，并没有下放，重大资金的审批程序也是直接忽略集体投票流程，这样会导致领导权的集中，弱化了其他人员的审核，甚至有的就形同虚设。3、在资金审批的流程中，存在较为普遍的现象：超越自身的审批权限办理业务、不在自身的授权范围内审批、不按照正常授权审核程序办理业务。这样往往会形成难以弥补的控制漏洞，造成一发不可收拾的局面。舞弊者通过不开发票、少开发票、发票上的数据与实际数据存在出入、通过开白条顶替发票等等诸多不良手段，致使明面上的账户数据小于他们收到的资金数目，以此来赚取其中的差额公款。此现象通常发生在现金收入业务中，但通过银行结算也不能完全杜绝此种现象。（三）货币资金收支业务不规范1、货币资金录入情况：①拖延：没有及时的上缴来自于日常交易活动中收到的现金②满额：由于银行的库存额度有限，往往会出现企业库存额度超出银行库存上限，致使部分资金不能录入银行账户，滞留在企业内部。2、货币资金支出业务方面：①在日常经营活动中资金的支出，没有严格的执行财务预算，造成资金过度流失。②没有按规定范围使用现金，对于一下小型数目与超出银行转账数目1000元以上的，需要使用现金直接支付，对于企业采购支出可以使用其他支付方式进行支付。金额较大的货币资金的支出，没有严格执行审批和完成相关程序，财务部门直接办理支付手续。造成偷税现象特别严重。四、解决问题和促进规范的方法（一）建立不相容职务岗位分离制度企业应实施相应的分离措施，形成职责分离、相互制约的工作机制。加强不相容职务分离控制主要做好以下几点工作：1、出纳不能既收款有负责开票或收据，应与开票人的职责分离。2、出纳人员要负责货币资金的实际收付以及保管情况的相关流程，不得让其他出纳人员或员工接手或干涉其中。3、每位工作人员不能同时负责应付账款与现金支出账的工作，同时也不能同时负责应收账款与现金收入账的工作。4、企业负责与银行打交道的人员应该尽量避免接触应付款、应收款、现金支出之类的工作项目。5、保管支票的人员不能同时负责现金支出和调整银行存款的工作。6、企业负责货币资金项目审批的工作人员最好不要干涉资金出纳、记账和支票管理之类的相关工作。对于涉及货币资金业务的人员实行定期轮换岗位，以相互牵制，相互监督。（二）建立规范的货币资金授权与审批相关制度1、关于货币资金的申请。企业内部或员工需要进行正当用款时就必须提前申请货币资金，此外还要注明这笔资金的预算范围、额度大小、准确用途以及支付方式等详细内容，还要一并附上与此相关的证明或合同，否则不予以批准。2、关于货币资金的审批。企业审批人员要严格按照审批规则进行相应的审批，不得越权审批、包庇审批等，对于不符...