第1页共18页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共18页制度名一般会计业务处理程序电子文件编码GLZD109页码9-1第一条会计业务范围及其执行1.本公司会计业务由各级主办会计人员及其助理人员处理。所称主办会计人员，在总公司为财务管理部主管，在所属机构为会计部门主管。2.会计业务包括下列各项：(1)原始凭证的核签；(2)记账凭证的编制；(3)会计簿记的登记；(4)会计报告的编制、分析与解释；(5)会计用于企业管理各种事项的办理；(6)内部的审核；(7)会计档案的整理保管；(8)其他依照法令及习惯应行办理的会计事项。各项会计业务应包括预算、决算、成本、出纳及其他各种会计业务。3.会计业务的处理程序，应依本公司的规定，根据合法的原始凭证，造具记账凭证；根据合法的记账凭证，登记会计簿；根据符合规定的会计簿记，编制会计报告。但原始凭证的格式及其所记载的事项，具备记账凭证的条件者，得代替为记账凭证。各种特殊会计事项，依本公司规定处理有滞碍难行时，得参酌一般会计的原理原则方法或习惯，在不违背政府法令范围内处理。4.原始凭证关系现金、票据给予证券的出纳者，非经主办会计人员的盖章，不得为出纳执行。5.主办会计人员于核对账目时，对于现金、票据、证券及其他各项财务应随时派员盘点。关于财物的核对与盘点事项，每年最少应办理一次。第2页共18页第1页共18页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共18页签发人责任人签名制度名一般会计业务处理程序电子文件编码GLZD109页码9-2第3页共18页第2页共18页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共18页6.会计业务的处理发生错误时，应于发现错误时，随时加以更正。7.会计人员执行其职务时，须使用本名，不得用别名或别号。第二条会计凭证处理程序1.凡是以证明会计事项发生及其经过的文书单据均为原始凭证，其类别见本制度会计凭证的有关规定。原始凭证经法令规定须具备某种条件者，应依其规定。2.原始凭证应先详细审核，如有下列情况者，当视为不合法：(1)法令明定为不当的支出者；(2)书据数字计算错误者；(3)收支数字与规定及事实经过不符者；(4)与本公司有关规定不合者。3.原始凭证的审核：(1)支出凭证的审核①支付款项应取得受款人的统一发票与原则，但金额在500元以下的以受款人的收据即可。②对于营利事业购进物品或支付费用的原始凭证，应盖有该营利事业的印章，并记明下列各项：a.该公司或商号名称、地址；b.货品名称、规格及数量或费用性质；c.单价及总价；d.交易日期；e.本公司的抬头及地址。前项原始凭证，若为收据，并须填明该营利事业的统一编号，贴足印花。③对于个人支付费用的原始凭证，应记明下列各项：a.该受款人的姓名、住址、身份证统一编号，必要时应检送身份证复印件；签发人责任人签名第4页共18页第3页共18页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共18页制度名一般会计业务处理程序电子文件编码GLZD109页码9-3第5页共18页第4页共18页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第5页共18页b.支付款项事由；c.实收金额；d.收到日期；e.本公司的抬头及地址。前项原始凭证如为收据，应贴足印花，并依法代扣税捐。④对于其他机构支出的原始凭证，应记明下列各项，并视法令规定贴足印花。a.受款机构名称、地址；b.支付款项事由；c.实收金额；d.收到日期；e.本公司的抬头、地址。(5)对于本公司内部支出的原始凭证，应依本公司有关规定办理。(6)购进材料的原始凭证，应检附材料验收单(收料单及请购单)。(7)购进物料及其他消耗品的原始凭证，均应检附物料验收单(收料单及请购单)。(8)购进固定资产的原始凭证，应检附“固定资产验收单”及请购单。(9)刊登广告费及印刷费发票或收据均应附具样本或样张。(10)员工出差旅费应依照本公司“员工出差旅费报支办法”支给，并填具“出差旅费报告表”，检附有关单据报销。(11)支出凭证单据上的实付金额应用大写数字书写，不得涂改或挖补。签发人责任人签名第6页共18页第5页共18页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤...
