第8课时财政与税收[学考领航]框题学习目标考向指南国家财政识记(a)：财政支出的主要用途识记(a)：财政收入和关于支出关系的三种情况理解(b)：财政在社会经济生活中的作用理解(b)：财政收入的渠道及影响财政收入的主要因素1.高频考点：税收的基本特征，财政在社会经济生活中的作用，依法纳税是公民的基本义务2.常考题型：判断题、选择题3.命题预测：以财政收支、税制改革等为背景，用选择题的方式考查财政、税收的作用征税与纳税识记(a)：税收的基本特征识记(a)：违反税法的行为及应承担的法律责任理解(b)：增值税和个人所得税应用(c)：依法纳税是公民的基本义务[识记·排查]考点1财政支出的主要用途按照具体的用途，财政支出可以分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。考点2财政收入和支出关系的三种情况1．财政收支平衡：当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。2．财政盈余：指当年的财政收入大于财政支出的部分。3．财政赤字：指当年的财政支出大于财政收入的部分。图示表示为：财政赤字对经济发展有弊无利。()解析财政赤字必须控制在一定限度内，否则会导致社会总需求和社会总供给的不平衡，从而引发通货膨胀。适度的财政赤字可以增加财政收入，扩大投资，促进国民经济平稳运行，促进经济社会协调发展。答案F(2016年10月新高考，14)2015年中央安排财政赤字1.5万亿元，2016年提高到2.18万亿元。这意味着我国()①社会总需求增长②社会总供给下降③国债规模扩大④信贷总量缩小A．①②B．③④C．②④D．①③解析财政赤字是财政支出大于收入而形成的差额，财政赤字的扩大意味着社会总需求的增长，进而带动社会总供给增长，故①正确，②错误。中央政府发行国债的目的是弥补财政赤字，2016年财政赤字增加，意味着要通过扩大国债规模来弥补财政赤字，故③正确。财政赤字的扩大意味着财政支出的增加，社会总需求增长，就会带动信贷总量增长，故④错误。答案D考点3税收的基本特征税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。强制性无偿性固定性侧重点国家凭借政治权力强制征税；纳税人必须依法纳税国家取得税收收入，既不需返还，也无需对纳税人直接付出任何代价征税对象、税率由税法规定，不能随意改变联系紧密联系不可分割，是税收区别于其他财政收入的主要标志特别提醒：税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变，会随着经济发展的需要适时依法调整。考点4违反税法的行为及应承担的法律责任1．违反税法的行为有：偷税、欠税、骗税、抗税。2．法律责任：税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究刑事责任。行为方式目的偷税欺骗、隐瞒少缴或不缴欠税不按时拖欠税款骗税欺骗获得税收优惠抗税暴力、威胁不缴特别提醒：区分偷税和骗税，主要看其目的。如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的，则属于偷税行为；如果采取欺骗方法骗取国家税收优惠(减免、退税)，则属于骗税行为。近日，广州海关侦破全国首宗空港进出口渠道行业性鲜活海产品走私大案，查获一起低报价格走私进口鲜活海产品案，案值近3亿元人民币，涉嫌少缴关税5000万元。这种违反税法的行为属于()A．骗税B．欠税C．偷税D．抗税解析本题易错选A，混淆了偷税和骗税的相关内容。从材料中可知，“低报价格走私进口鲜活海产品、少缴应纳税款”的，则属于偷税行为；而骗税是为了骗取国家税收优惠，材料没体现。答案C[理解·深化]考点5财政在社会经济生活中的作用财政的作用：国家治理的基础和重要支柱。表现依据促进社会公平、改善人民生活的物质保障缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平促进资源合理配置的作用某些行业如基础设施需要大量的资金投入、建设周期长、投资风险大，离不开国家财政的大力支持促进国民经济平稳运行的作用政府可以分别采取...
