第1页共11页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共11页第五章其他相关税收法律制度参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】D【解析】根据《房产税暂行条例》的规定，房产税依照房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳。具体扣减比例由省、自治区、直辖市人民政府确定。2.【答案】C【解析】扣除比例幅度为10%—30%，具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府规定，所以本题的扣除比例为30%。应纳房产税=1000000×（1-30%）×1.2%=8400（元）。3.【答案】B【解析】个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。应纳房产税=5000×12×4%=2400（元）。4.【答案】A【解析】（1）开餐馆的房产应纳房产税＝20×（1－20％）×1.2％＝0.192（万元）；（2）房屋产权出典的，承典人为纳税人，王某作为出典人无需缴纳房产税；（3）出租房屋应纳房产税＝12×12％＝1.44（万元）；（4）三项合计，应纳房产税＝0.192＋1.44＝1.632（万元）。5.【答案】A【解析】（1）纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，A栋房产应纳房产税＝1200×（1-20％）×1.2％×4个月/12＝3.84（万元）；（2）B栋房产应纳房产税＝10×12％×4个月＋1000×（1－20％）×1.2％×8个月/12＝11.2（万元）；（3）该企业2009年应纳房产税＝3.84＋11.2＝15.04（万元）。6.【答案】B【解析】由国家财政部门拨付事业经费的单位，其经费来源实行自收自支后，其事业单位实行自收自支的年度起，免征房产税“3年”。7.【答案】A【解析】纳税人因房屋大修导致连续停用“半年”以上的，在房屋大修期间免征房产税。8.【答案】B【解析】契税纳税人应当自纳税义务发生时间之日起10日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报，并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款。9.第2页共11页第1页共11页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共11页【答案】B【解析】（1）契税的征税对象是：在我国境内“承受”（获得）“土地、房屋权属”（土地使用权、房屋所有权）的单位和个人。土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。所以对甲征收土地增值税，乙征收契税。（2）契税纳税人应当自纳税义务发生之日起“10日”内，向土地、房屋所在地的税务机关办理纳税申报。土地增值税纳税人应在转让房产地产合同签订后“7日”内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。10.【答案】B【解析】契税以成交价格作为计税依据，应缴纳契税＝3500×3％＝105（万元）。11.【答案】A【解析】第一套房屋按照差价15万元纳税，第二套房屋由对方纳税。张某应缴纳契税=15×3％＝0.45（万元）。12.【答案】D【解析】载客汽车、电车、摩托车，以每辆为计税依据。13.【答案】B【解析】（1）汽车挂车的车船税=4×5×60=1200（元）；（2）船舶的车船税=3×2×5×50%=15（元）。做此题不要忘了税收优惠：拖船和非机动驳船分别按船舶税额的50%计算。合计应纳车船税=1200+15=1215（元）14.【答案】A【解析】应缴纳车船税=480×8÷12=320（元）纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以车船购置发票所载开具时间的“当月”作为车船税的纳税义务发生时间。15.【答案】D【解析】跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。16.【答案】D【解析】根据规定，城镇土地使用税计税依据为“实际占用的土地面积”。17.【答案】C【解析】经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低幅度不得超过规定最低税额的30%。18.【答案】B【解析】国家机关、人民团体、军队自用的土地（A栋）免征城镇土地使用税，但出租的B栋应从出租之次月起，缴纳城镇土地使用税，B栋应缴纳城镇土地使用税＝1000×15×9个第3页共11页第2页共11页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共11页月/12＝11250（元）。19.【答案】B【解析】财产租赁合同以租赁金额为计税依据，应纳印花税=128000×1‰＝128（元）。20....
