1.结合毕业设计（论文）课题任务情况，根据所查阅的文献资料，撰写至少3000字的文献综述：文献综述（一）关于审计失败与注册会计师及会计师事务所国内在审计不成功方面的分析探索基本上是向着欺骗违法、巨大失误、职业道德等等方面进行的，LennoxC（2015）指出，在审计时不成功的主要因素之一就是已注册会计师的期满行为和职业道德方面的失误而引起的；施天涛(2015）也分析到大多数的审计人员失败的原因就是审计过程中的低级错误导致的，而最主要的因素就是相关审计人员缺少在审计过程中不包庇他人的道德。蒋云蔚（2015）为首的学者则认为，以注册会计师忽视职业道德是非常不好的并且从而造成了审计失败。与此同时审计独立性因为事务所执业观念把利润和质量的位置错位而丢失，促使产生更多的舞弊现象。事务所没有严格的质量控制系统，对于初级员工，高级审计人员未进行有效的督导，团体内部缺乏沟通交流，未能去尽快解决新问题，致使审计人员在审计时对审计准则不能严格遵守。粘怡群(2015)在违背独立性角度分析了审计失败在多个上市企业的情况，得出了CPA审计不成功的因素是缺乏诚信；陈莹颖（2017）指出在顾客的压力下事务所在独立性方面不够完善从而造成了审计失败。戚庆余（2018）认为，由于审计方面的独立性，事务所忽视了利润和质量的因素，从而造成了舞弊的结果。彭真明（2016）表示，发生审计失败的时候，事务所内部管理问题主要包括审计团队缺乏沟通；因为经常发生人员变动，所以审核工作很多时候会由新人完成；经理和合伙人没有全身心办理业务、能力不足的人员不能胜任安排的重要工作；在审核时不能合理有效的指导助理人员等。（二）关于注册会计师侵权责任研究对于注册会计师的责任归属方面的分析。EttredgeM（2015）认为应当将虚假陈述分成两部分进行研究，这两部分是交易和损失两者的因果关系，在目标认定法和市场欺诈法的成立和实行后，投资人员忽视了因果关系的举证的责任感，最后对于投资者的利益进行了保护。分析因果关系。因果关系在注册会计师侵权责任研究中一直都是一个难以攻克的问题。美国经过长时间的研究最终采纳了信赖推定原则，此原则的理论基础是欺诈市场理论。我国高院对此也很重视，曾发布过相关规定，例如《1.9规定》其中18与19两条也针对虚假陈述民事责任中所对应的因果关系进行了清楚的定义和说明。《1.9规定》中对因果关系的认定虽与国外一样用的较常见的信赖推定原则，但由于我国目前的证券市场及与之相关的活动属于非半强式的有效市场，也就是说采用信赖推定的市场条件不是十分完善，因此一些学者认为考虑我国证券市场的现状，在对注册会计师虚假陈述民事责任的因果关系进行确认的时候应该将事实推定与信赖推定两原则相融合，在此基础上依照我国国情创建更为适合的原则。田韶华（2015）指出我国国内目前的证券市场是非半强形式的有效市场，所以对于信赖推定方面的市场条件并没有非常全面，所以在我国的证券市场的状况基础上，应该在注册会计师进行虚假谎报民事责任中的因果关系进行确定时使用事实推定和信赖推定相结合的方式，并且再建立更加适宜和更加科学的规则。最高人民法院法释[2007]12号文件规定：“会计师事务所因在审计业务活动中对外出具不实报告给利害关系人造成损失的，应当承担侵权赔偿责任，但其能够证明自己没有过错的除外。”司法文件的论述，同样对注册会计师侵权责任的归则原则上使用了过错推定的原则。（三）影响注册会计师法律责任因素研究PaciniC和HillisonW（2018）对影响注册会计师的法律责任方面进行了深入的探索指出，在审计诉讼方面有联系的行业有很多，尤其是金融和房地产等等的产业，这类的行业很容易涉及到审计诉讼，并且只要已发生审计诉讼多半都是破产或者倒闭的结果。刘燕（2014）通过分析了近几年的证监会的处罚数据后得出，如果已注册会计师不能够分辨出被审计人员对于金融财产的误报或者假报的情况和进行真是的报告，特别是对于企业收入的情况，那么他就有很大的可能收到惩罚。于守华（2016）对国内的2001年到2016年的证监会的出发情况进行了分析，指出近几年来受惩罚最多的多半是中型和大型的会计事务所，而...
