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北京市一二手房税费的政策征收管理和名词解释VIP免费

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房子第一部分权证基础知识一、二手房税费的政策、征收管理和名词解释(一)税费种类目前,北京市的二手商品房房交易中涉及到税费有:契税、房产税、营业税、个人所得税、土地增值税、印花税(包括交易印花税和房产证印花税)。其中买方缴纳的税费有印花税(包括交易印花税和房产证印花税)、契税;卖方缴纳的税费有印花税、营业税、个税、土地增值税。(二)税费判断目前,北京市的二手商品房交易税费的判断可分三步走:首先是看房屋性质(住宅或是办公或是商业);其次是看房产证或者契税票填发日期是否超过5年;第三看面积、总价(网签价)、容积率,看是否是普通住宅。(三)税费征收标准1、契税:(1)名词解释:是在房地产买卖、赠与或交换订立契约时,以所有权发生转移变动的不动产为征税对象,向产权人征收的一种财产税。(2)征税对象:发生使用权转移的土地和发生所有权转移的房屋。(3)税率:3%,个人购买自用普通商品住房是减半征收契税,非普通住宅与办公及商业都是正常征收契税。对于首次购房,建筑面积小于90平米的普通住宅按照1%◆普通住宅与非普通住宅的划分:普通住宅:建筑面积低于140平米(含)容积率大于1.0(含)成交总价低于当地平均交易价格的1.2倍非普通住宅:对于上述三点只要有一点不符合即为非普通住宅◆平均交易价格:三环内的平均交平均交易价格易价格为:215万元三环与四环之间的交易价格为:175万元四环与五环之间的交易价格为:165万元五环以外平均交易价格为:100万元2、营业税(1)名词解释:是对有偿提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人,就其营业额征收的一种税。(2)征收对象:是提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的营业额。(3)税率:5%,但在具体的计算过程中是按照5.5%计算。(5%的营业税+城市维护建设税+教育费附加税)。①城市维护建设税根据房产所处的地区不同,税率也不同:营业税额的7%(城八区、门头沟、燕山)、营业税额的5%(郊区县城镇)、营业税的1%(其他)②教育费附加税的税率是营业税额的3%◆港澳台及外籍人士不征收城市维护建设税和教育费附加税。(4)征收范围:对于不满5年的普通住宅,差额征收营业税对于满5年的普通住宅,免征营业税对于不满5年的非普通住宅,全额征收营业税对于满5年的非普通住宅,差额征收营业税对于办公及商业用房,差额征收营业税(5)计算:例如,朝阳区一套总价为50万元的房产,需交营业税,那么营业税、城市维护建设税及教育费附加税共为:50*5%+50*5%*7%+50*5%*3%=50*5.5%=2.75万元3、个人所得税(1)名词解释:是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税,房屋出售也是应税所得之一。(2)征税对象:是财产转让所得。(3)税率:成交价的1%或差额的20%,具体如下:◆住宅类:提供原始购房发票的,按照差额的20%征收不提供原始购房发票的,采取核定征收,按照全额的1%征收满5年,且家庭唯一一套住房的,在出售时免个人所得税■非住宅类:只能按照差额的20%征收◆优惠政策:除了上述的个人转让自用5年以上的唯一生活住宅的免征个人所得税之外;对于出售自有住房并拟在现在房屋出售1年内按市场价重新购置房屋的纳税人,其出售现住房所缴纳的个人所得税,先以纳税保证金形式缴纳,再视其重新购房的金额与原住房销售额的关系,全部或者部分退还纳税保证金。(4)其它名词:①差额:成交价-购房原值-转让环节缴纳的税费②购房原值:指购置该房屋时实际支付的房款,以购房发票为凭证③转让住房过程中缴纳的税费:指纳税人在转让住房时实际缴纳的营业税、教育费附加、城市维护建设税、土地增值税、印花税、上次缴纳契税等4、土地增值税(1)名词解释:是对有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物而就其增值部分征收的一种税。(2)征收对象:是转让不动产所得。(3)税率:减除法定扣除项目金额后,按四级率累进税率征收,具体计算方式如下:◆土地增值税的四级累进税率:增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率是30%增值额超过扣除项目金额50%,但是未超过扣除项目金额100%的部分,税率是40%增值额超过扣除项目金额100%,但是未超过扣除项目金额200%...

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