个人所得税练习题一、单项选择1．以下属于工资薪金所得的项目有（）。A、托儿补助费B、劳动分红C、投资分红D、独生子女补贴2．个人参加笔会现场作画取得的作画收入属于（）。A、工资薪金所得B、承包转包C、劳务报酬所得D、个体户经营所得3．公民李某2010年1月取得工资3200元，年终奖6000元，则个人所得税应纳税额为（）。A、395元B、420元C、505元D、550元4．王先生2010年2月退休，每月领取退休工资2200元，4月被一家公司聘用，月工资3600元。则2010年4月王先生应缴纳个人所得税（）元。A、120元B、135元C、265元D、445元5．下列所得中，以一个月内取得的收入为一次进行纳税的是（）。A、财产转让所得B、稿酬所得C、利息所得D、财产租赁所得6．王某于2010年3月从上市公司分得红利4000元，则其应纳个人所得税为（）。A、800元B、640元C、400元D、320元7．对于县政府颁发的科学、教育、技术、文化等方面的奖金，应当（）。A、征收个人所得税B、免征个人所得税C、减半征收个人所得税D、适当减征个人所得税8．下列所得中，免缴个人所得税的是（）。A、年终加薪B、拍卖本人文字作品原稿的收入C、个人保险所获赔款D、从投资管理公司取得的派息分红9．个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按（）计征个人所得税。A、工资薪金所得B、承包转包所得C、劳务报酬所得D、个体户经营所得10．根据个人所得税规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是（）。A、定额800元B、定额800元或定率20%C、财产净值D、财产原值和合理费用二、多选题1．下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。A、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人B、在中国境内无住所且不居住的个人C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年人个人D、在中国境内有住所的个人2．下列属于劳务报酬所得的有（）。A、笔充翻译收入B、审稿收入C、现场书画收入D、雕刻收入3．下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有（）。A、稿费3500元B、在有奖销售中一次性获奖2000元C、提供咨询服务一次取得收入3000元D、转让房屋收入100000元4．下列属于财产转让所得的项目有（）。A、转让股权B、转让土地使用权C、转让专利权D、转让有价证券5．下列应计算征收个人所得税的收入有（）。A、有奖发票中奖700元B、学生勤工俭学收入1000元C、内退工资2200元D、保险赔款2000元6．按照《个人所得税》规定，不扣减在华天数的临时离境包括（）。A、一次离境不超过30天B、一次离境不超过90天C、多次累计离境不超过90天D、多次累计离境不超过183天7．下列目前免征个人所得税的项目有（）。A、退休工资3000元B、境内上市股票转让所得50000元C、救济金20000元D、举报偷税获奖10000元8．下列各项中，应当征收个人所得税的有（）。A、企业集资利息B、从股份公司取得股息C、企业债券利息D、国家发行的金融债券利息9．个人所得税自行申报的纳税人有（）。A、从两处或两处以上取得工资、薪金的B、取得应纳税所得，没有扣缴义务人的C、中国境外取得应税所得的D、取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的10．下列项目中，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税的项目有（）。A、分月取是的某项专利转让费B、财产租赁所得C、小说在报刊上连载三个月的报酬D、属于同一事项连续取得的劳务报酬所得三、计算题1．张某为一中国公民，2009年1月至12月从中国境内每月取得工资、薪金收入3700元（人民币，下同），当年取得稿酬收入2000元，当年还从A国取得特许权使用费收入8000元，从B国取得利息收入3000元。该纳税人已按A国、B国税法规定分别缴纳了个人所得税1400元和500元。要求计算：（1）中国境内工薪收入应纳税额（2）中国境内稿酬应纳税额（3）A国收入按我国税法规定应补税情况（4）B国收入按我国税法规定应补税情况（5）该纳税人2009年应纳个人所得税税额2．某大学周教授2009年6月收入情况如下：（1）工资收入3200元（2）学校发上半年奖金3600元（3）担任兼职律师取得收入80000元，通过政府部门将其中的40000元捐给灾区（4）取得稿酬所得3800元（5）出售自有自用7年的家庭唯一住房，扣除当初...
