第二章 个人所得税VIP免费

一、单项选择题1、吉姆是美国人，2009年2月12日来华工作，2010年2月15日回国，2010年3月2日返回中国，2010年11月15日至2010年11月30日期间，因工作需要去了日本，2010年12月1日返回中国，后于2011年11月20日离华回国，则该纳税人（）。A.2009年度为我国居民纳税人，2010年度为我国非居民纳税人B.2009年度为我国非居民纳税人，2010年度为我国居民纳税人C.2009年度和2010年度均为我国非居民纳税人D.2009年度和2010年度均为我国居民纳税人【正确答案】：B【答案解析】：我国税法规定的在华居住时间是一个纳税年度内在中国境内居住满365日，即为居民纳税人。在居住期间内临时离境的，即在一个纳税年度中一次离境不超过30日或多次离境累计不超过90日的，不扣减日数，连续计算。2009年来华的时间是2月12日不符合一个纳税年度的规定，所以是非居民纳税人。2010年两次离境，单次离境不超过30天，累次离境不超过90日安，所以2010年为居民纳税人。【该题针对“个人所得税纳税人”知识点进行考核】2、从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，当前我国个人所得税制采用的是()。A.单一所得税制B.分类所得税制C.综合所得税制D.混合所得税制【正确答案】：B【答案解析】：我国个人所得税采用的是分类所得税制。【该题针对“个人所得税概述”知识点进行考核】3、某企业雇员陈某2010年2月与企业解除劳动合同关系，陈某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，陈某应缴纳的个人所得税为（）元。A.4500B.5505C.4410D.4800【正确答案】：D【答案解析】：超过上年平均工资三倍以上的部分＝87500－10000×3＝57500（元）；折合月工资收入＝57500÷9＝6388.89（元）。解除劳动合同一次性经济补偿收入应缴纳的个人所得税＝［（6388.89－2000）×15％－125］×9＝4800（元）【该题针对“解除劳动合同个税计算”知识点进行考核】4、王先生有一商铺，2010年1月将商铺出租，扣除有关税费后（不含以下修理费用），全年取得租金净收入36000元。2010年7月，王先生对出租商铺维修花费了4800元。王先生2009年度的租赁所得应缴纳个人所得税（）元。A.2160B.4320C.4520D.2760【正确答案】：B【答案解析】：允许扣除的修缮费用，以每次800元为限。王先生发生的维修费4800元，可以在7～12月平均扣除。王先生应缴纳的个人所得税＝（36000÷12－800）×20％×6＋（36000÷12－800－800）×20％×6＝4320（元）【该题针对“财产租赁所得个税计算”知识点进行考核】5、某中国公民，当年在美国取得劳务报酬所得26000元，在美国已纳税款5000元；同时在日本取得特许权使用费收入15000元，在日本已纳税额1000元，则这两项所得在我国应补缴的税款是（）元。A.1400B.1200C.6640D.0【正确答案】：A【答案解析】：劳务报酬所得根据我国税法规定应纳的税额＝26000×（1－20％）×30％－2000＝4240（元），在美国已纳税款是5000元，不用补税；特许权使用费所得根据我国税法规定应纳的税额＝15000×（1－20％）×20％＝2400（元）；在日本已纳税款1000元，需要补缴税款2400－1000＝1400（元）。【该题针对“境外缴纳税额抵免的计税方法”知识点进行考核】6、2010年6月一美国人受其供职的境外公司委派，来华到一境内合资企业从事设备安装调试工作，在华工作1个月，期间取得境外公司支付的工资50000元，境内合资企业支付工资40000元。取得中国体育彩票中奖收入20000元。该个人应在中国缴纳个人所得税（）元。A.14535.56B.10250C.11150D.12435.56【正确答案】：A【答案解析】：在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日的，适用下述公式：应纳税额＝（当月境内外工资薪金应纳税所得额×适用税率－速算扣除数）×（当月境内支付工资÷当月境内外支付工资总额）×（当月境内工作天数÷当月天数）应纳税额＝｛〔（50000＋40000）－4800〕×40％－10375｝×40000/90000＝10535.56（元）中奖所得应纳个人所得税=20000×20％＝4000（元）合计=10535.56＋4000＝14535.56（元）【该题针对“非居民个人不同纳税义务计算税额的规定”知识点进行考核】7、陈先生为某...