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工作底稿—短期投资VIP免费

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上海立信长江会计师事务所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.,LTD被审计单位:A公司审核员:程捷日期:2006.02.08索引号:A2-0审查项目:短期投资会计期间:2005.12.31复核员:刘佳日期:2006.02.09页次:调整事项说明及调整分录本项目未审数为206,326,606.05元,审计调减36,039,600.00元。调整事项说明如下:1、(底稿见索引A2-5-5),经查验,“股票投资-安阳钢铁”系2005年12月抵债来的,该项抵债的资产形态在资产负债表日实质并未转移给A公司。应调整回原债权状态,并计提相应的坏账准备:ADJ1#:调整恢复债权DR其他应收款285,600.00CR短期投资-股票投资285,600.00ADJ2#:计提坏账准备DR管理费用153,288.80CR坏账准备-其他应收款坏账准备153,288.802、(底稿见索引A2-5-6),经查验,基金系存入的认购资金。此项投资的权利与义务没有真实发生,应予以调整:ADJ:调整存出投资款DR其它货币资金-存出投资款100,000.00CR短期投资-其他投资100,000.003、(底稿见索引A2-7-4),经查验,公司将持有期间收到的债券利息收入计入“投资收益”。与制度规定不符,予以调整冲减投资成本。ADJ:调整持有期间已收到的债券利息DR投资收益-债券利息654,000.00CR短期投资-债券投资654,000.004、(底稿见索引A2-8-1),经查验,委托贷款已提前收回,公司会计处理错误。予以调整冲销。ADJ:调整已收回的委托贷款DR应付账款-××公司35,000,000.00CR短期投资-其他投资35,000,000.00审计结论:审定数170,287,006.05元,予以确认。上海立信长江会计师事务所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.,LTD被审计单位:A公司审核员:程捷日期:2006.02.03索引号:A2-2审查项目:短期投资会计期间:2005.12.31复核员:刘佳日期:2006.02.09页次:短期投资总体分析性复核记录目的:判断本期投资增减变动的主要原因,初步确定审计策略、重点审计目标执行:1、总体规模对比(1)本期增加20633万-8263万=12370万从构成看,主要是国债投资增加近1亿元;(2)期末投资总额占资产总额的50%。结论:初步确定本项目作为审计重点项目,拟实施详查。2、新增投入资金成本与浮动盈亏收益的分析,初步判断新增投资的合理性(1)本期新增投资约1.24亿元,按年平均贷款利率6%计算资金成本为1.24*6%=744万元;(2)期末存量投资(不含委托贷款)1.71亿元,市价1.82万,浮动盈亏约1100万元。1100-744=356万元结论:浮动盈亏大于资金成本,初步确定新增投资合理。审计结论:通过以上分析,初步确定重点审计对象为:各项投资的存在性及其所有权。上海立信长江会计师事务所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.,LTD被审计单位:A公司审核员:程捷日期:2006.02.03索引号:A2-3-1-1审查项目:短期投资会计期间:2005.12.31复核员:刘佳日期:2006.02.09页次:“短期投资”问询记录时间:2006年2月3日地点:A公司508会议室参加人员:A公司:董事会秘书、财务总监、投资部经理会计师事务所:审计项目负责人刘佳、“短期投资”项目审计人员程捷程问:贵公司短期投资规模比2004年有较大幅度地增大,期末余额占了资产总额的50%。我们想了解一下公司在这方面的决策、执行、管理等内部控制流程情况。董秘:对于投资,我们建立了一整套内部管理制度。决策程序为:由投资部进行调查分析并提出详细投资项目计划,报经营班子讨论通过,再报公司董事会决议批准。具体操作时,由投资部提前2日报基本价位,在董事会决议批准的计划框架内,授权总经理审批,在基本价位上下2%区间授权投资部实施交易。投资部经理:在总经理审批后,由我下指令给下属执行,并要求每天下午4点钟汇报当天的成交回报和资金余额,次日将交割单原件交给财务入账,自己留复印件。我们部门建立了台账,每月与财务对账一次,都对平的。程问:今年的投资情况?董秘:投资部经调查分析,认为国债市场应该会上涨。正好建设银行还有1亿元的资金授信额度,所以董事会在2005年1月20日作出决议,用足银行授信额度,授权在全年1亿元额度内,由总经理审批在合适的时候买入1000万手左右的国债。程问:投资分布和证券公司开户情况?投资部经理:主要在申银万国证券上海陆家浜路营业...

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