内部控制制度（ 28页）VIP免费

内部控制制度《销售及收款循环》文件管制等级：□管制文件□非管制文件文件履历纪要页文件发行单位文件管制等级管理代表□管制文件□非管制文件文件履历纪录版次修订内容核准权责编撰日期0第1版（新发行）1.总则1.1.制定目的为促使本公司「内部控制」（InternalControl）之「销售及收款循环」（Sales）程序，能有所遵循，特订定本文件，俾利各相关单位遵循。1.2.适用范围凡本公司有关「内部控制」之「销售及收款循环」作业程序与控制重点，悉依照本文件之规范办理。1.3.权责单位业务、财会单位为本文件之权责单位，权责单位主管经承认单位授权，负责本文件之管制，并确保依据本文件之规范作业。2.销售及收款循环2.1.循环图【见】（资料1）「销售及收款循环图」。2.2.循环作业本循环之各项作业：1)销售预测作业（CS101），另订之。2)销售计划作业（CS102），另订之。3)订单处理作业（CS103），另订之。4)征信作业（CS104），另订之。5)营业员管理作业（CS105），另订之。6)交货作业（CS106），另订之。7)发票开立与作废作业（CS107），另订之。8)应收帐款作业（CS108），另订之。9)客诉处理作业（CS109），另订之。10)售后服务作业（CS110），另订之。11)签证押汇作业（CS111），另订之。12)收款作业（CS112），另订之。13)销货折让作业（CS113），另订之。14)差异分析作业（CS114），另订之。3.附则3.1.制修废与颁布实施本文件属于管理文件，经『经营会』审议后，呈请董事长核准承认后，交由权责单位颁布公告实施；修订或废止时亦同。3.2.编号、版本、日期、页次／页数本文件之项类、标题、编号、版本、实施日期、公司名称、文件页次／页数等项，见本文件之页首与页尾。3.3.附件3.3.1.相关资料（资料1）「销售及收款循环图」（资料1）「销售及收款循环图」生产循环CS101←-┐销售预测||||↓融资循环|CS102CS103←-┴---销售计划┌---订单处理┌---||||||↓|↓|CS105|CS104生产循环┌------┴---营业员管理←-┘征信------→||┌--------------┬--------------┘|↓↓|CS107CS106|发票开立与作废交货||┌--------------┼--------------┐|↓↓↓|CS110CS109CS108|售后服务客诉处理应收帐款||┌------┴--------------┘|||┌--------------┬--------------┤||↓↓↓||CS113CS112CS111||销货折让收款签证押汇|||||||↓|├--------------┴--------------┘CS114||差异分析←-┘|←---------┘第1節作业程序1)预测未来二、三年变化，对销售之影响。2)由供货商、购买者、产业本身、替代品与产业潜在进入者等方面着手预测及了解。3)对未来状况作一了解后，应就自身优势与劣势以及外界机会与威胁等方面拟定未来方向。4)未来方向确定后，考虑自身资源，拟出销售策略以达成目标。第2節控制重点1)预测时应考虑文化、经济层面。2)预测应分长、中、短期，并根据情况变迁随时修正。3)以整体观念为起点，不仅衡量公司内在情况，也评估公司外界整体经济因素之影响。4)应重新考虑各种变量，而非全部沿用历史资料为判断依据，以求更符合实际现况。5)各层面的销售预测应有根据资料，不可凭空想象。6)销售预测是否定期检讨及修正。第3節作业程序1)销售计划之作业应包括下列内容：(A)市场展望。(B)新市场开发计划。(C)新产品开发计划。(D)旧产品淘汰计划。(E)新客户开发与旧客户淘汰。(F)广告及其它销售推广政策。(G)售价政策。(H)授信及帐款回收政策。(I)业务人员之增减及异动。(J)销售费用之限制。(K)本年度营业方面可能遭遇的困难及其克服对策。2)销售计划最后之定案与各种指针制定以及各单位预算，应具有相辅相成关系。第4節控制重点1)销售计划应尽可能数量化，以利测量。2)编估销售目标应考虑企业内外环境之可能影响，并切合实际，在现有客观情况下有达成之可能，同时具有挑战性及主动性。3)销货预测之编制应由各有关单位共同参与，并融合企业经营者之企图心。4)每季结束后，应将实际业绩与预算目标确实比较，检讨得失，采取行动。5)执行预算时应经常比较现时环境与原始情况，如有显着差异者，应实时修正。6)各层面的销售计划应有根据资料，不可凭空想象。7)销售计划是否定期检讨及修正。第5...