上海立信长江会计师事务所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.,LTD被审计单位:A公司审核员:××日期:2006.02.15索引号:A1-1-1审查项目:货币资金会计期间:2005.12.31复核员:××日期:2006.02.25页次:“货币资金授权与批准制度”内控了解及核实记录目的：了解货币资金的内部控制制度，是否制定了货币资金授权与批准制度。货币资金的收支业务是否在授权下进行。货币资金收付业务的发生，是否经单位主管人员审批，审批是否以签字盖章方式表示。查验情况：一、公司已经制定了货币资金授权与批准制度。见（A1-1-2）二、核实制度的执行情况：经过凭证抽查（底稿索引见A1-3-3-1）。三、公司对上述内容的权限执行情况基本符合制度的规定，初步判断其内控执行情况良好，可以信赖。上海立信长江会计师事务所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.,LTD被审计单位:A公司审核员:××日期:2006.02.15索引号:A1-2-2-1审查项目:现金会计期间:2005.12.31复核员:××日期:2006.02.25页次:盘点差异情况查验记录盘点结果：A公司盘点实有现金数额与盘点日帐面应有金额差异10,000.00元。查验：经询问是职工的暂支差旅费（有一张暂支单保管在出纳处未入帐）。审计意见：应调整入帐。借：其他应收款－差旅暂借款－××10,000.00贷：现金10,000.00审计结论：调整后与盘点数一致。上海立信长江会计师事务所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.,LTD被审计单位:A公司审核员:××日期:2006.02.18索引号:A1-2-3审查项目:现金会计期间:2005.12.31复核员:××日期:2006.02.28页次:大额、异常现金收支的查验记录测试1：2005年6月10日总号160凭证拆除设备劳务费借：管理费用－其他4,000.00贷：现金4,000.00附件：白条追索：2005年6月5日总号150凭证处置固定资产借：营业外支出－固定资产处置损失200,000.00借：累计折旧100,000.00贷：固定资产300,000.00附件：报废审批单（资产经营部提出申请、总经理签字批准）查验过程中没有发现固定资产处置收入，经询问有关会计主管，得知该设备已经被运往××公司，而且××公司出价100000元购买该设备，并有白条收据。同时我们关注到资产的处置是经过总经理批准的。公司尚未入帐，现做如下审计调整：（1）调整支付的拆除费借：固定资产清理4,000.00贷：管理费用－其他4,000.00（2）收到清理收入借：现金100,000.00贷：固定资产清理100,000.00（3）调整营业外支出借：固定资产清理200,000.00贷：营业外支出－固定资产报废损失200,000.00（4）结转清理结果借：营业外支出－固定资产报废损失104,000.00贷：固定资产清理104,000.00审计意见：通过上述查验，我们发现公司现金的内部控制管理不是很好，存在私设小金库的情况。审计人员认为：1、增加凭证测试量；2、与公司交换意见，请公司出具自查报告以及声明承诺。审计结果：1、经过增加凭证测试，没有发现其他私设小金库的现象。2、已获取内审报告以及公司声明、承诺书（A1-2-4－A1-2-5），内审报告中称就此一笔收入未入帐；声明、承诺书称公司以前从未有收入不入帐的情况，此笔收入现金已入库，承诺今后将加强管理，不会再有此类情况发生。测试2：2005年10月30总号156凭证支付佣金借：营业费用－佣金20,000.00贷：现金20,000.00附件：内部审批单、自制的佣金计算清单、×××公司佣金收据（有税务局专用章）注：（内部审批单由销售部提出申请、分管副总审核签字、总经理批准签字，符合授权审批制度）√测试3：2005年12月5日总号50凭证出国人员暂借款借：其他应收款－差旅暂借款－×××30,000.00贷：现金30,000.00附件：内部借款凭单（经办人、部门负责人、总经理签字）注：（内部借款单由经办人提出申请、部门负责人和分管副总审核签字、总经理批准签字，符合授权审批制度）√测试4：2005年12月22日总号101凭证临时工工资借：管理费用－临时工工资17,560.00贷：现金17,560.00附件：部门自制临时工工资清单（人事部主管签字）、签收单注：（工资清单由部门负责人和人事部负责人审核，分管副总签字批准，符合授权审批制度）√标识符说明：“√”表示测试结果未见异常。上海立信长江会计师事务所有...
