上海立信长江会计师事务所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.,LTD被审计单位:A公司审核员:××日期:2006.02.15索引号:A1-1-1审查项目:货币资金会计期间:2005.12.31复核员:××日期:2006.02.25页次:“货币资金授权与批准制度”内控了解及核实记录目的:了解货币资金的内部控制制度,是否制定了货币资金授权与批准制度。货币资金的收支业务是否在授权下进行。货币资金收付业务的发生,是否经单位主管人员审批,审批是否以签字盖章方式表示。查验情况:一、公司已经制定了货币资金授权与批准制度。见(A1-1-2)二、核实制度的执行情况:经过凭证抽查(底稿索引见A1-3-3-1)。三、公司对上述内容的权限执行情况基本符合制度的规定,初步判断其内控执行情况良好,可以信赖。上海立信长江会计师事务所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.,LTD被审计单位:A公司审核员:××日期:2006.02.15索引号:A1-2-2-1审查项目:现金会计期间:2005.12.31复核员:××日期:2006.02.25页次:盘点差异情况查验记录盘点结果:A公司盘点实有现金数额与盘点日帐面应有金额差异10,000.00元。查验:经询问是职工的暂支差旅费(有一张暂支单保管在出纳处未入帐)。审计意见:应调整入帐。借:其他应收款-差旅暂借款-××10,000.00贷:现金10,000.00审计结论:调整后与盘点数一致。上海立信长江会计师事务所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.,LTD被审计单位:A公司审核员:××日期:2006.02.18索引号:A1-2-3审查项目:现金会计期间:2005.12.31复核员:××日期:2006.02.28页次:大额、异常现金收支的查验记录测试1:2005年6月10日总号160凭证拆除设备劳务费借:管理费用-其他4,000.00贷:现金4,000.00附件:白条追索:2005年6月5日总号150凭证处置固定资产借:营业外支出-固定资产处置损失200,000.00借:累计折旧100,000.00贷:固定资产300,000.00附件:报废审批单(资产经营部提出申请、总经理签字批准)查验过程中没有发现固定资产处置收入,经询问有关会计主管,得知该设备已经被运往××公司,而且××公司出价100000元购买该设备,并有白条收据。同时我们关注到资产的处置是经过总经理批准的。公司尚未入帐,现做如下审计调整:(1)调整支付的拆除费借:固定资产清理4,000.00贷:管理费用-其他4,000.00(2)收到清理收入借:现金100,000.00贷:固定资产清理100,000.00(3)调整营业外支出借:固定资产清理200,000.00贷:营业外支出-固定资产报废损失200,000.00(4)结转清理结果借:营业外支出-固定资产报废损失104,000.00贷:固定资产清理104,000.00审计意见:通过上述查验,我们发现公司现金的内部控制管理不是很好,存在私设小金库的情况。审计人员认为:1、增加凭证测试量;2、与公司交换意见,请公司出具自查报告以及声明承诺。审计结果:1、经过增加凭证测试,没有发现其他私设小金库的现象。2、已获取内审报告以及公司声明、承诺书(A1-2-4-A1-2-5),内审报告中称就此一笔收入未入帐;声明、承诺书称公司以前从未有收入不入帐的情况,此笔收入现金已入库,承诺今后将加强管理,不会再有此类情况发生。测试2:2005年10月30总号156凭证支付佣金借:营业费用-佣金20,000.00贷:现金20,000.00附件:内部审批单、自制的佣金计算清单、×××公司佣金收据(有税务局专用章)注:(内部审批单由销售部提出申请、分管副总审核签字、总经理批准签字,符合授权审批制度)√测试3:2005年12月5日总号50凭证出国人员暂借款借:其他应收款-差旅暂借款-×××30,000.00贷:现金30,000.00附件:内部借款凭单(经办人、部门负责人、总经理签字)注:(内部借款单由经办人提出申请、部门负责人和分管副总审核签字、总经理批准签字,符合授权审批制度)√测试4:2005年12月22日总号101凭证临时工工资借:管理费用-临时工工资17,560.00贷:现金17,560.00附件:部门自制临时工工资清单(人事部主管签字)、签收单注:(工资清单由部门负责人和人事部负责人审核,分管副总签字批准,符合授权审批制度)√标识符说明:“√”表示测试结果未见异常。上海立信长江会计师事务所有...