流动负债管理及营业税金管理知识分析VIP免费

第十二章流动负债[题目答案分离版]字体：大中小一、单项选择题1、下列交易或事项中，涉及增值税销项税额的是()。A.将货物交付他人代销B.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于装配C.购买的货物发生非正常损失D.将购买的货物用于个人消费【正确答案】：A【答案解析】：按照税法的规定，企业将货物交付他人代销应视同销售，核算增值税销项税额。但是设有两个以上机构并实行统一核算纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于装配不计算增值税，所以选项Ａ正确，选项Ｂ不正确；选项D，将购买的货物用于个人消费，进项税额不允许抵扣，不属于视同销售。2、某企业将自己开采的原油用于生产车间加工成品油，按规定计算出应缴纳的资源税应计入()。A.生产成本B.制造费用C.销售费用D.营业税金及附加【正确答案】：A【答案解析】：企业自己开采的原油用于生产车间生产成品油，按规定计算出的应交纳的资源税计入生产成本。3、企业交纳的下列税款，应计入管理费用，但不需要通过“应交税费”科目核算的是()。A.房产税B.耕地占用税C.印花税D.土地使用税【正确答案】：C【答案解析】：企业交纳的房产税、土地使用税应计入“管理费用”科目，且应通过“应交税费”科目核算，选项A、D不正确；企业交纳的耕地占用税，应按实际交纳的数额，直接计入“在建工程”等科目，不通过“应交税费”科目核算，选项B不正确。4、甲公司为增值税一般纳税企业，适用增值税税率17％。2009年11月1日，甲公司与乙公司签订协议，向乙公司销售一批商品，成本为45万元，增值税专用发票上注明销售价格为55万元，增值税为9.35万元。协议规定，甲企业应在2010年3月31日将所售商品购回，回购价为60万元，另需支付增值税10.2万元，假如不考虑其他相关税费。则2009年12月31日，甲公司因该项业务确认的“其他应付款”账户的账面余额为()万元。A.70.20B.60.00C.64.35D.57.00【正确答案】：D【答案解析】：“其他应付款”账户的账面余额＝55＋(60－55)/5×2＝57(万元)。二、多项选择题1、企业发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有()。A.委托加工应税消费品收回后直接对外销售的情况下支付受托方的代收代缴消费税B.收购未税矿产品代缴的资源税C.进口商品支付的关税D.商业企业进口商品交纳的消费税E.签订购销合同缴纳的印花税【正确答案】：ABCD【答案解析】：选项E，应计入“管理费用”科目。2、甲公司决定为其9位部门经理每人租赁住房一套供个人免费使用，同时以其生产的每件成本为2000元的产品作为福利发放给各位部门管理人员，每套外租住房的月租金为3000元，产品的不含税单价为3000元，适用增值税税率为17％，不考虑其他相关税费。则甲公司的账务处理正确的有()。A.借：管理费用58590贷：应付职工薪酬58590B.借：应付职工薪酬27000贷：累计折旧27000C.借：应付职工薪酬31590贷：主营业务收入27000应交税费—应交增值税(销项税额)4590D.借：应付职工薪酬27000贷：银行存款（其他应付款）27000E.借：管理费用49590贷：应付职工薪酬49590【正确答案】：ACD【答案解析】：3、下列项目中，应通过“应付职工薪酬”科目核算的有()。A.企业为职工缴存的住房公积金B.无偿向职工提供住房计提的折旧C.支付给离退休人员的工资D.差旅费E.解除劳动关系给予的补偿【正确答案】：ABE【答案解析】：三、阅读理解1、甲公司为增值税一般纳税人，2008年4月1日向乙公司销售商品一批，增值税专用发票上注明的价格为2000000元，增值税税额为340000元，此批商品的成本为1600000元。双方所签协议中规定，甲公司应在2008年8月31日以不含增值税的价格2200000元购回所售商品。商品已发出，货款已收到。根据上述资料，回答下列问题：【该题针对“短期借款、预收账款、其他应付款等流动负债的核算”知识点进行考核】<1>、甲公司发出商品时，应确认的负债和收入分别为()万元。A.34，200B.200，0C.234，0D.234，200【正确答案】：C【答案解析】：发出商品时的处理为：借：银行存款2340000贷：应交税费—应交增值税(销项税额)340000其他应付款2000000借：发出商品1600000贷：库存商品1600000<2>、甲公司因售后回购...