1.4资金活动1.4.1资金活动风险控制矩阵流程编号流程名称控制目标编号控制目标风险类别风险描述控制活动描述控制类型控制方式控制频率责任部门实施证据控制点分值LHYF-P05-01-01电子银行管理流程C01根据相应票据,录入正确付款信息,并得到审批财务风险付款信息和实际情况不符,会导致公司资金流失严格审核付款相应票据,正确录入付款相应资料,保管好电子银行口令，规范电子银行管理流程预防性控制人工控制不定期相关部门财务部财务经理支付信息电子表重要3LHYF-P05-01-02付款管理流程C01确保借款申请合理合规，符合经营需求财务风险借款事项不合理会导致不符合经营业务的借款发生，给公司带来损失1、相关部门提出借款申请，按要求填写借款申请单，注明借款用途、金额等要素；2、费用类报销、借款经总经理、财务总监签字；工程类借款、付款、报销需董事长签字预防性控制人工控制不定期相关部门财务部主管副总总经理集团财务总监董事长借款申请单一般1LHYF-P05-01-02付款管理流程C02确保付款及费用报销申请合理合规，符合经营需求财务风险付款及费用报销不合理会导致不符合经营业务的报销情况发生，甚至舞弊，给公司带来损失1、相关部门提出付款及费用报销申请，并按要求填写相关要素；3、部门主管、主管副总、总经理、集团财务总监、集团董事长依次对付款及报销事项进行审核审批，确保真实、合理、合规预防性控制人工控制不定期相关部门财务部主管副总总经理集团财务总监董事长付款申请单费用报销申请单重要3流程编号流程名称控制目标编号控制目标风险类别风险描述控制活动描述控制类型控制方式控制频率责任部门实施证据控制点分值LHYF-P05-01-03收款管理流程C01所有收款凭证都正确、完整、及时地送到财务部并得到相应审核财务风险所有收款凭证没有正确、完整、及时地送到财务部，可能导致企业未能及时确认应收款项和收入，或可能发生舞弊或财务信息不准确1、相关部门对收款申请审核，确保真实可靠；财务部对相关部门收款申请进行复核，保证收款金额与申请相符；2、设立销售收入台账，并有独立人员检查是否所有的应确认的收入已正确记录；3、定期复核销售收入、销售成本、应收账款等管理报表，对重大的波动进行分析；4、现销中收款应有职责分离预防性控制人工控制不定期相关部门财务部收款凭证收据记账凭证重要3LHYF-P05-01-03收款管理流程C02保证收款的安全财务风险应收账款安全措施不到位，可能导致发生舞弊或公司资产损失1、营销策划部制定完善的客户信用政策或制度；2、财务信息入账且经过财务经理审核；3、公司对应收款应有专人进行催收；4、集团董事会制订并批准应收账款坏账准备计提方法和计提比例的会计估计，管理层复核坏账准备费用，包括考虑是否记录于适当期间；5、所有核销的坏账或对应收款的调整应经过管理层的批准；6、定期与客户进行函证，确认应收款余额发现性控制人工控制不定期财务部管理层应收账款台账对账函证差异原因报告分析重要3流程编号流程名称控制目标编号控制目标风险类别风险描述控制活动描述控制类型控制方式控制频率责任部门实施证据控制点分值LHYF-P05-01-04现金管理流程C01针对需要现金收付业务,按照财务制度审核原始凭据财务风险现金收付原始凭据审核不准确、及时，会导致现金收入信息的丢失、收款重复记录，现金收入信息不准确；相关现金活动不符合规定会导致法律风险1、需要现金支付业务时,严格审核原始凭证,并将其正确记录以备后查；2、单位应当定期和不定期地由出纳以外的相关人员进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符对于不符的项目及时查明原因处理；3、规定现金库存限额，收到的的现金应及时存入银行；4、收到的现金每日存入银行，杜绝坐支情况的发生预防性控制人工控制不定期财务部财务经理现金日记账记账凭证重要3LHYF-P05-01-04现金管理流程C02会计与出纳及时对账,保证现金流动与账务相同财务风险现金和财务记录不相符,可能会发生潜在的舞弊1、制定现金保管制度，严格限制接触到现金的人员，出纳室有足够的物理安全保证；2、只有经管理层授权、有工作需要的人才可以接触及修改应收账款/应付账款及现金收入/支出凭证；3、出纳室配备...
