财务报告、财务分析编制管理暂行办法[五篇范例]VIP免费

财务报告、财务分析编制管理暂行办法[五篇范例]财务报告、财务分析编制管理办法（2013年4月17日印发）第一章总则第一条为规范有限公司（以下简称“公司”）内部财务信息沟通，形成高效的信息沟通机制从而降低经营风险提高管理效率，特制定本办法。第二章职责划分第二条公司资金财务部负责公司的财务报告编制和管理工作，并负责编制公司的财务分析报告。第三条公司资金财务部应在规定时间内上报本公司财务报告。第三章财务报告第一节财务报告的内容第四条财务报告的内容包括会计报表及附表、管理报表及财务分析两大类。年度财务报告应采用中介机构审计后的数据进行编制。第五条会计报表及附表包括：一、资产负债表（月报、年报）二、利润表（月报、年报）三、现金流量表（月报、年报）四、所有者权益增减变动表（年报）五、会计报表附注（年报）六、利润分配表（年报）七、关联方往来余额及关联方交易明细表（月报、年报）八、银行存款明细表（月报、年报）九、管理费用明细表（月报、年报）十、销售费用明细表（月报、年报）十一、财务费用明细表（月报、年报）十第1页共4页二、应收款项账龄分析表（年报）十三、计提资产减值准备明细表（年报）十四、或有事项明细表（年报）十五、按管理当局要求编制其他报表及资料第六条财务分析包括：财务分析报告（月报）第二节财务报告的报送时间第七条公司资金财务部应按集团公司要求报送各类财务报表和财务分析报告，具体情况发生变化时，由集团财务中心通知为准。1.公司财务报表及附表应于次月5日前报送集团财务中心。2.公司的财务分析报告必须于次月8日前报送集团财务中心。第三节财务报告的报送要求第八条会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字应当相互一致，会计报表中本期与上期的有关数字应当相互衔接，如遇有追溯调整，应加以说明。第九条基本会计报表各数据的填写，要严格按照会计政策的要求进行填写。第十条会计报表表样由集团财务中心统一制定，公司按下发的表样格式顺序填写，根据实际情况增加的明细项目，可在统一序号后增加填写。第十一条会计报表统一用a4纸型上报。第十二条会计报表编制完成装订成册，封面要填写齐全，并加盖公章，企业负责人、财务机构负责人、制表人要签名或盖章。第四章财务分析第一节基本要求第十三条财务分析必须以准确、充分的财务数据、统计数据和其他资料为基础和依据；从实际出发，正确总结经验和教训，找出薄弱环节和关键性问题并提出改进措施；定期召开财务分析会，根据财务分析的目的，针对实际情况，灵活选取各种有效的分析指标，并按公司有关管理层级报经营层和决策层。第2页共4页第十四条公司在进行财务分析时，应根据自身特点结合下列程序进行财务分析。1.对比找出差距：预算比（当年累计完成与预算进度比较）、同比（当年累计完成与上年同期比较）、环比（当月完成与上月完成比较）、行业比（公司完成与同行业的同期比较）等等、结构比；2.研究查明原因。找出差距后寻找产生差距的原因和影响因素。3.计算确定影响程度：即对产生差距的影响因素从数量上确定其影响程度，既要分析绝对数，也要分析相对数；4.总结提出建议。采用书面的方式，对经营活动进行总结和评价，针对存在问题提出建议，制定措施，提高管理水平。第二节财务分析的内容及方法第十五条财务分析的主要内容包括：经营状况分析、财务报表分析、财务绩效评价等。第十六条财务分析的具体工作内容及方法：一、经营状况综合分析主要包括经营能力分析、经营协调性分析、经营风险及财务风险分析。评价盈利能力、偿债能力、发展能力、管理能力和财务风险。二、预算指标完成情况分析主要分析完成年度、本期的预算进度情况，找出差异，重点分析指标未完成的原因及解决方案。三、营业收入、利润完成情况、采取的措施及完成情况主要因素的分析列示各项收入、营业利润完成情况及增减变化，分析产生变化因素、采取的措施及完成情况。四、资产、负债、所有者权益变动情况及分析1.对资产主要进行同比总额分析和结构分析，以概括反映整体情况，关注增减原因，看其结构变化及增减来源合理性。2.分析负债增减变化和比重结构变化...