致企业的一封信为确保您及时、准确的享受小型微利企业优惠政策，我局对小型微利企业申报注意事项进行以下梳理。请在申报前认真阅读以下提示事项：一、小型微利企业的内涵企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。符合条件的小型微利企业从业人数、资产总额的计算标准。从业人数和资产总额指标，按企业全年月平均值确定，月平均值=（月初值＋月末值）divide;2，全年月平均值=全年各月平均值之和divide;12。二、具体优惠政策（一）对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。（二）自20XX年1月1日至20XX年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（三）自20XX年1月1日至20XX年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，本篇文章来自资料管理下载。其所得减按50％计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。三、如何进行20XX年度申报（一）备案资料1、《企业所得税减免税备案表》一式两份；2、企业年度依照国家统一会计制度规定编报的财务报表；3、企业所得税年度纳税申报表；第1页共2页4、企业年度支付全部职工工资表。（二）填报口径对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得与15%计算的乘积，填入附表五税收优惠明细表第34行（一）符合条件的小型微利企业，并将此减免数额填入主表第28行减：减免所得税额。普通小型微利企业所享5%优惠申报口径同上。（三）补充申报对应享受而已申报未享受小型微利企业优惠政策的，如需享受优惠政策，应及时办理补充申报。四、如何进行20XX年第一季度申报符合条件的小型微利企业应先进行20XX年度汇缴申报后，再进行20XX年第一季度的所得税预缴申报。（一）暂认定流程对20XX年度汇算清缴年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，本篇文章来自资料管理下载。可向主管税务机关领取20XX年度小型微利企业暂认定的告知文书，并在进行第一季度预缴申报时出示其文书。（二）填报口径对上年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其实际利润额与15%计算的乘积，填入季度申报表第12行减免所得税额内。普通小型微利企业所享5%优惠申报口径同上。（三）补充申报对已完成第一季度预缴申报而应享受未享受小型微利企业优惠政策的，纳税人可由主管税务机关辅导进行季度补充申报。五、获取资料的途径请登录XX市国税局外部网站20XX年度企业所得税汇缴专栏或通知公告栏目，或者拨打查询12366纳税服务热线。20XX年xx月xx日第2页共2页
