小企业会计准则与企业会计准则会计科目转换对照表小企业会计准则会计科目顺序号编号12345678企业会计准则会计科目顺序号编号1281011121314会计科目一、资产类库存现金银行存款短期投资应收票据应收账款预付账款应收股利应收利息会计科目一、资产类库存现金银行存款交易性金融资产应收票据应收账款预付账款应收股利应收利息1001100211011201120212031211122110011002110111211122112311311132第1页91011121314151231其他应收款1819272854293031323334354012211231140214031605140414051406140714081411其他应收款坏账准备在途物资原材料工程物资材料成本差异库存商品发出商品商品进销差价委托加工物资周转材料13011302在途物资原材料1303库存商品130413051311包装物低值易耗品消耗性生物资产14211471消耗性生物资产存货跌价准备第2页1617181920212223241401长期债券投资414243444546505152535557586215011502150315111512152116011602160316041606162116221701持有至到期投资持有至到期投资减值准备可供出售金融资产长期股权投资长期股权投资减值准备投资性房地产固定资产累计折旧固定资产减值准备在建工程固定资产清理生产性生物资产1411长期股权投资1501固定资产1502累计折旧15031504151115121601在建工程固定资产清理生产性生物资产生产性生物资产累计折旧无形资产生产性生物资产累计折旧无形资产第3页252627282930313233346364666769708081828384858617021703180118111901累计摊销无形资产减值准备长期待摊费用递延所得税资产待处理财产损溢二、负债类短期借款应付账款预收账款应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款1701长期待摊费用1801待处理财产损溢二、负债类短期借款应付账款预收账款应付职工薪酬应交税费应付利息应付利润其他应付款2001210121022201230124012501260120012202220322112221223122322241第4页3536373839404142434427012801长期借款递延收益949325012401长期借款递延收益递税所得税负债三、所有者权益类实收资产（股本）资本公积盈余公积本年利润利润分配四、成本类生产成本劳务成本制造费用工程施工1042901三、所有者权益类实收资产（股本）资本公积盈余公积本年利润利润分配四、成本类生产成本（劳务成本）3001300231013102310311011111211411540011175001119520111851011215401第5页41014401制造费用工程施工4546474849505152535455565744024403工程结算机械作业五、损益类主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入主营业务成本主营业务税金及附加其他业务支出销售费用财务费用管理费用营业外支出12254021235403工程结算机械作业五、损益类主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入主营业务成本主营业务税金及附加其他业务支出销售费用财务费用管理费用营业外支出5001500251015201530153025303540154025403550112460011296051132611113663011376401139640313864021496601151660315066021546711第6页585601所得税费用1556801所得税费用第7页
