第1页共20页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共20页北京理工大学远程教育00级会计学专业毕业论文（试论内部控制制度的作用）指导老师：熊华琦学生：张延泰第2页共20页第1页共20页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共20页摘要加强和完善企业内部控制制度，已成为当前理论界和实务界最为关注的话题之一。朱熔基总理曾在考察上海国家会计学院时指出：实行社会主义市场经济，需制定“游戏规则”，并按“游戏规则”办事，需培养大批高素质的会计人才，“不做假帐”是每个会计人员最基本的职业道德和行为准则。研究内部控制，对于改善我国企业的内部控制现状，保证会计信息的质量，完善公司治理和信息披露制度，保护投资者的合法权益并保证资本市场的有效运行有着非常重要的意义。我的论文题目是《试论内部控制制度的作用》，本文从内部控制制度的内涵入手，介绍了建立内部控制制度时应考虑的主要因素，重点以“亚细亚”和“湘缆厂”为实例，分析了内部控制制度在企业管理中的重要作用，即：得控则强，失控则弱，无控则乱。最后结合现实，谈谈自己对建立有效内部控制制度途径的认识，以及内部控制制度的必然趋势。论文中基本做到了结构严谨，叙述简练。但由于水平有限，存在不少不足之处，希望老师批评指正。Abstract第3页共20页第2页共20页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共20页It’sbeenoneofthemostpopulartopicstostrengthenandperfectthecompanyinternalcontrolsystemintheorycircleandrealaffaircircle.PremierZhuRongjieverpointedoutatthetimeofobservingtheNationalAccountinginstituteofShanghai:It’snecessarytomapoutaseriesof“Gamerules”andactaccordingtotheminordertocarryoutoursocialistmarketeconomy.It’salsonecessarytocultivatealargenumberoftalentaccountantswithhigherqualities.“NoArtificialAccount”isthebasicprofessionalmoralityandactionregulationofeachaccountant.Soithasagreatsignificancetostudytheinternalcontrolsystem,whichisalsoimportanttoimprovetheinternalcontrolsituationsinourenterprisesandguaranteetheaccountantinformationquality,toperfecttherunningsystemandthrowdaylightoninformation,toprotecttheinvestors’legalrightsandinterestsandensurethecapitalmarketrunningefficiently.Mythesistopicis“PreliminaryExplorationabouttheFunctionsoftheInternalControlSystem”Thispaperstartswiththeintensionoftheinternalcontrolsystem,introducethemainfactorsthatshouldconsiderinsettinguptheinternalcontrolsystem,analyzethefunctioninbusinessadministrationoftheinternalcontrolsystemwithZhengzhoumarketandHunanProvinceandwire&cablefactory,cityofXiangtanasinstance.Namely:Controlledstrongly,outofhandandweak,havenotcontrolledconfusedly.FinallyI’dliketotalkaboutmyunderstandingandinexorabletrendofsettinguptheinternalcontrolsystem.Thethesisisaccomplishedinknitstructureandnarratedsimplyandprecisely,butbecauseofmylimitedlevel,theremustbemanyweakpoints.Iexpecttheteachertomakecommentsonit.目录一、内部控制制度的内涵（一）内部控制制度的主体……………………………………………7（二）内部控制制度的客体……………………………………………7（三）内部控制制度的目标……………………………………………7（四）内部控制制度的手段……………………………………………7（五）内部控制制度的实质……………………………………………8二、建立内部控制制度的主要因素（一）建立内部控制制度应遵循的基本原则…………………………8第4页共20页第3页共20页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共20页1、合法性原则………………………………………………………82、全面性原则………………………………………………………93、相互制约原则…………...
