第三章 增值税会计(下)习题二VIP免费

第1页共9页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共9页第三章增值税会计（下）习题1.2010年1月份，某小规模纳税人销售货物，实现含增值税销售额20600元，适用增值税征收率为3%。账务处理：2．某商贸公司为增值税一般纳税人，2003年1月8日上缴2002年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（）。A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）148000贷：银行存款148000B.借：应交税费——未交增值税148000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）148000C.借：以前年度损益调整148000贷：银行存款148000D.借：应交税费——未交增值税148000贷：银行存款1480003.2010年5月21日，经主管国税局检查，发现某外商投资企业上月购进的甲材料用于单位基建工程，企业仅以账面金额10000元（不含税价格）结转至“在建工程”科目核算。另有5000元的乙材料购入业务取得的增值税专用发票不符合规定，相应税金850元已于上月抵扣。税务机关要求该外商投资企业在本月调账并于5月31日前补交税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。账务处理：4.以下有关增值税检查调整专门账户表述正确的有（）。A.增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目D.全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额5．2009年3月，A企业接受乙企业捐赠的注塑机一台，收到的增值税专用发票上注明设备价款100000元，配套模具价款4000元，增值税税额分别为17000元和680元。账务处理：6．A企业为一食品加工厂，2008年11月从某家庭农场购入小麦100吨，每吨600元，开具的主管税务机关核准使用的收购凭证上收购款总计60000元，会计处理为：7．A企业外购原材料一批，数量为20吨，取得专用发票上注明价款为100000元，税金17000元，款项已付，因管理不善入库前造成非正常损失2吨，则A企业正确会计处理为：8．某日化工厂系增值税一般纳税人，当期外购货物取得了增值税专用发票，已经通过认证，第2页共9页第1页共9页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共9页则可将发票上注明的税金作为“应交税费——应交增值税（进项税额）”处理的是（）。A.生产车间为一线职工购买的劳保服装B.工会组织给职工过节外购的食用植物油C.财务科购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备D.非独立核算的汽车队发生的汽车修理费用9．某企业财务主管前往税务师事务所咨询,企业发生的下列经济业务均取得了增值税专用发票,其注明的增值税额允许从当期销项税额中抵扣的情形是（）。A.用于生产免税产品的外购原材料B.用于汽车修理的修理费支出C.因管理不善发生霉烂变质等损失的库存材料D.从小规模纳税人处外购由销方所在地主管税务机关代其开具增值税专用发票（注明税率为17%）的外购低值易耗品10.下列项目中，属于增值税准予计算扣除进项税额的货物运费金额是（）。A.货运发票上注明的手续费B.货运发票上注明的装卸费C.货运发票上注明的保险费D.货运发票上注明的建设基金11.A企业2009年1月将2008年12月外购的乙材料10吨，转用于企业的在建工程，按企业材料成本计算方法确定，该材料实际成本为52000元，适用增值税税率为17%。账务处理：12．某糕点厂外购一批面粉，取得农产品收购发票，上面注明价款20000元。账务处理为：（1）该企业将账面价值8700元的面粉分发给本厂职工。账务处理为：（2）该糕点厂将本企业生产的糕点分发给本厂职工，该批糕点不含税售价10000元，成本8000元。账务处理为：13．A企业2009年8月由于管理不善，仓库倒塌损毁一批产品，已知损失产品账面价值为80000元，当期总的生产成本为420000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000...