询问法和函证法课件VIP免费

询问法和函证法课件•询问法介绍•函证法介绍•询问法和函证法的比较•询问法和函证法的实际应用•询问法和函证法的改进建议01询问法介绍询问法的定义询问法是指审计人员通过向有关人员发出口头或书面的询问，以获取有关信息资料的一种方法。询问可以是正式的，也可以是非正式的，通常在审计过程中结合运用。询问法的目的是获取口头或书面证据，以证实审计事项或获取其他审计证据。询问法的适用范围询问法适用于了解被审计单位的基本情况、内部控制制度、经济业务情况等。在审计过程中，对于发现的重大问题或疑点，审计人员可以通过询问相关人员来获取更多的信息。询问法还可以用于与被审计单位沟通，了解其业务和财务状况，以及内部控制制度的执行情况等。询问法的优缺点优点询问法可以快速获取信息，适用于了解被审计单位的基本情况；可以与相关人员直接沟通，有助于发现问题和疑点；可以结合其他审计方法使用，提高审计效率和效果。缺点询问法的可靠性较低，因为获取的信息可能存在主观性和偏差；询问法需要审计人员具备一定的沟通技巧和经验，否则可能无法获得有效的信息；询问法可能受到被审计单位内部控制制度的影响，无法获取全面的信息。02函证法介绍函证法的定义函证法是指审计人员通过向有关单位和个人发函，以了解被审计单位有关经济业务活动的真相，验证财务报表所反映的有关资料是否真实、合法的一种审计方法。函证法通常用于验证被审计单位的应收账款、应付账款、银行存款、存货等账户的真实性和完整性。函证法的适用范围01当被审计单位的内部控制制度比较健全，财务报表反映的经济业务比较真实可靠时，可以采用函证法。02当被审计单位的内部控制制度存在缺陷或财务报表反映的经济业务存在舞弊行为时，采用函证法可能会失效。函证法的优缺点优点函证法可以直接向有关单位和个人了解被审计单位经济业务活动的真相，获取可靠的证据，具有较强的证明力。缺点函证法需要耗费较长时间和人力，成本较高；同时，由于函证法的范围受到被审计单位提供的资料和对方单位回函的制约，可能存在一定的局限性。03询问法和函证法的比较询问法和函证法的异同点询问法的特点简便易行，适用范围广，获取信息及时。适用于内部控制系统比较健全、工作人员素质较高的被审计单位。询问法和函证法的异同点适用于审计事项比较简单、明确的情况。函证法的特点适用范围较广，不受被审计单位内部控制的制约。询问法和函证法的异同点适用于了解客户的基本情况、债权债务等与被审计单位经济往来的情况。适用于金额大、风险高的重要账户或交易。询问法和函证法的选择依据被审计单位的内部控制状况01如果被审计单位的内部控制制度比较健全，则可以采用询问法；如果内部控制制度存在重大缺陷，则应采用函证法。审计事项的性质和重要性02对于一些较为简单、明确的审计事项，可以采用询问法；对于一些较为复杂、重要的审计事项，则应采用函证法。审计风险和证据可靠性要求03如果对审计证据的可靠性要求较高，或者存在较大的审计风险，则应采用函证法；如果对审计证据的可靠性要求相对较低，或者审计风险较小，则可以采用询问法。04询问法和函证法的实际应用询问法的实际应用案例案例一某公司怀疑员工存在贪污行为，通过询问员工和相关人员，收集证据，最终查实员工贪污的事实。案例二某客户对某公司的产品质量存在疑问，通过询问公司相关人员，了解产品生产流程和质量控制措施，最终消除了客户的疑虑。函证法的实际应用案例案例一某会计师事务所对客户公司的财务报表进行审计时，通过向客户公司的银行、供应商等发函，确认客户公司的往来款项和资产情况，最终得出准确的审计意见。案例二某公司需要核实客户的信用状况，通过向征信机构发函，获取客户的信用报告，最终决定是否与客户开展业务合作。询问法和函证法在实际应用中的注意事项明确询问或函证的目的和范围保护信息保密性在应用询问或函证方法时，应明确目的和范围，确保获取的信息与目标相关。在询问或函证过程中，应确保信息保密性，避免信息泄露给无关人员。合法合规综合运用多种方法在应用询问或函证方法时，应遵守相关法律法规和道德规范，确...