第1页共6页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共6页《税务会计实务》教学大纲课程编号：课程名称：税务会计实务课程类别：必修课总学时：64理论教学学时：48实践教学学时：16学分：4适用专业（含学制）：高职三年制税务、会计、会计与审计等经管类专业一、课程的性质和任务1．性质：税务会计是以国家现行税收法规为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、计算和缴纳，即对企业的涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。税务会计是社会经济发展到一定阶段后，从财务会计中分离出来，它是介于税收学和会计学之间的一门新兴的边缘学科，是融国家税收法令和会计核算为一体的一种特种专业会计。2．任务：使学生在了解有关税法和税收的基础上，掌握好企业税务会计核算的基本理论、基础知识与基本方法，具备从事企业会计核算所必需的专业知识和实际工作能力。二、先修课程《会计学原理》，《财务会计》，《税法》三、教学内容和教学要求1、税务会计概述（2学时）（1）教学内容：税务会计的概念与特点。税务会计与财务会计的比较。税务会计的具体工作内容。税务会计的科目设置。（2）教学要求：掌握：税务会计的概念和特点，核算所涉及的帐户设置。理解：税务会计与财务会计的关系。了解：税务会计的工作内容。2、税务会计的工作程序（4学时）（1）教学内容：税务登记。账证设置和管理。纳税申报、税款缴纳及减免税。第2页共6页第1页共6页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共6页税务检查。（2）教学要求：掌握：各种税务登记表的填制，税务会计账簿的设置方法，税款缴纳的方法。熟悉：税务会计的工作程序。（3）实验一税务登记（2学时）目的：通过实验掌握税务登记、纳税申报的具体工作程序。要求：学会各种税务登记表的填制，税款缴纳的方法。主要内容：开业登记、变更登记、注销登记、停业及复业登记，一般纳税人的认定及纳税申报程序。3、增值税及其会计处理（14学时）（1）教学内容：增值税概述及计算。增值税的会计处理。增值税专用发票管理。增值税的纳税申报。（2）教学要求：掌握：增值税销项税额、进项税额的确定，应纳税额的计算及其会计核算的基本技能。熟练以网上认证系统认证发票以及专用发票的日常管理。了解：有关增值税税制原理及会计核算的基本理论、基本知识。（3）实验二增值税及其会计处理（4学时）目的：通过实验掌握一般纳税人增值税应纳税额的计算及会计处理，小规模纳税人增值税应纳税额的计算及会计处理。要求：学会增值税的计税方法，有关增值税的账务核算及增值税申报表的填制，申报流程。主要内容：增值税核算账户的设置、一般纳税人增值税会计处理、小规模纳税人增值税会计处理、纳税申报。4、消费税及其会计处理（8学时）（1）教学内容：消费税概述。应纳税额的计算。消费税的账务处理。消费税的纳税申报。（2）教学要求：掌握：生产销售应税消费品的会计处理，自产自用消费品的会计处理，委托加工应税消费品的会计处理，进口应税消费品的会计处理，出口应税消费品的会计处理。理解：消费税核算账户的设置。了解：消费税的基本概况。（3）实验三消费税及其会计处理（2学时）目的：熟悉企业税务会计实务中消费税的计算、申报、缴纳、及其账务处理方法。要求：掌握消费税的税额计算。消费税纳税申报表的填写与申报。第3页共6页第2页共6页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共6页消费税会计处理。主要内容：消费税征税对象与范围。消费税纳税申报表的编制。消费税账务处理。5、营业税及其会计处理（6学时）（1）教学内容：营业税应纳税额计算。营业税核算账户的设置。营业税的会计处理。营业税的纳税申报。（2）教学要求：掌握：企业营业税的计算方法和会计分录编写，营业税纳税申报表的填写方法及营业税纳税申报的过程。理解：营业税核算账户的设置。（3）实验四营业税及其会计处理（2学时）目的：通过实验掌握营业税应纳税额的计算及其会计处理。要求：学会营业税的一般会计核算。主要内容：营业税应纳税额计算的一...
